Regjeringens forslag til skatte- og avgiftsopplegg for 2015

- Med forslagene Regjeringen nå legger fram, blir de samlede skatte- og avgiftslettelsene siden vi overtok på over 15 milliarder kroner. Dette er en markant endring av skattepolitikken som fremmer vekst og velferd, sier finansminister Siv Jensen.

Regjeringen prioriterer skattelettelser som forenkler og kan finansiere fellesgodene mer effektivt. Det skal lønne seg mer å jobbe, spare og investere. En slik skattepolitikk vil ha gode dynamiske virkninger i økonomien. I budsjettet for 2015 foreslås nye skatte- og avgiftslettelser på nesten 8,3 milliarder kroner påløpt og 6,9 milliarder kroner bokført. Formuesskatten trappes videre ned, brede grupper får lettelser i inntektsbeskatningen. I forhold til bruttoinntekten får de med lavest inntekt de prosentvis største skattelettelsene. En rekke avgifter blir redusert, og bilavgifter blir lavere, færre og enklere.

Redusert skatt på formue
Regjeringen foreslår å redusere formuesskattesatsen med 0,25 prosentenheter til 0,75 prosent, og bunnfradraget økes til 1,2 millioner kroner for den enkelte eller 2,4 millioner kroner for ektepar. Forslaget gjør det mer lønnsomt å spare og kan gjøre det lettere å finansiere investeringer. Samtidig øker verdsettingen av sekundærboliger utover den først anskaffede og næringseiendom fra 60 til 80 prosent av markedsverdien. Alle skattytere vil fortsatt kunne ha én sekundærbolig som verdsettes som i dag. Verdsettingen av primærbolig og fritidseiendom endres ikke med Regjeringens forslag.

Se eget faktaark om formuesskatten

 
Lavere skatt på inntekt
Regjeringen legger vekt på at brede grupper av befolkningen skal få skattelettelser. Det høyeste nivået på minstefradraget for lønn og trygd økes med om lag 1 000 kroner utover lønnsjustering, og satsen i minstefradraget for pensjon økes fra 27 til 29 prosent. Forslaget om økt minstefradrag gjør at mange lønns- og trygdemottakere og pensjonister med lav inntekt og lav formue får skattelettelser.

Regjeringen foreslår også lettelser i inntektsskatten som gjør det mer lønnsomt å arbeide. Trygdeavgiften for lønn og trygd og næringsinntekt reduseres med 0,1 prosentenhet, og innslagspunktet i toppskatten økes med 7 500 kroner utover lønnsjustering.

Regjeringen fullfører også utfasingen av klasse 2. Det gir bedre arbeidsinsentiver, bidrar til integrering og økt likestilling.

Se eget faktaark om fjerning av skatteklasse 2 for ektepar

 
Skattefunn utvides
Regjeringen foreslår utvidelser i Skattefunnordningen som kan stimulere til større FoU-prosjekter og raskere gjennomføring av prosjektene. Det foreslås å heve beløpsgrensen for fradraget til egenutført FoU fra 8 til 15 millioner kroner og beløpsgrensen for innkjøpt FoU fra 22 til 33 millioner kroner. Summen av egenutført og innkjøpt FoU kan etter forslaget ikke overstige 33 millioner kroner.

 
Bilavgiftene reduseres
Regjeringen foreslår betydelige lettelser i bilavgiftene. Avgiften for å omregistrere kjøretøy reduseres i gjennomsnitt med 35 prosent, vektårsavgiften for tyngre kjøretøy mer enn halveres, engangsavgiften for motorsykler og snøscootere reduseres med 30 prosent i snitt, årsavgiften for campingvogner fjernes og veibruksavgiftene på drivstoff holdes nominelt uendret.

Se egen pressemelding om lettelser i bilavgifter

 
Merverdiavgiften forenkles
Den alminnelige grensen for registrering i Merverdiavgiftsregisteret økes fra 50 000 til 150 000 kroner i avgiftspliktig omsetning. Dette reduserer de administrative byrdene til mange små virksomheter.

Se eget faktaark om økt beløpsgrense for registrering i Merverdiavgiftsregisteret

Regjeringen foreslår å øke grensen for private avgiftsfrie vareforsendelser fra utlandet fra 200 til 500 kroner. Samtidig skal frakt- og forsikringskostnader medregnes i beløpsgrensen.

Se egen pressemelding om økt grense for avgiftsfri postimport av varer

 

Merverdiavgiften blir mer nøytral
Regjeringen foreslår en ordning som nøytraliserer merverdiavgiften for statsforvaltningen. Forslaget innebærer at det ikke lenger vil være noe avgiftsmessig motiv for å produsere enkelte tjenester med egne ansatte framfor å kjøpe tjenestene fra private aktører. Ordningen er forsøkt avgrenset slik at det ikke skal oppstå nye konkurransevridninger mot private aktører.

Regjeringen foreslår endringer i merverdiavgiften for utleie- og leasingbiler. Bilen må eies i 4 år, mot tidligere 3 år, for å oppnå fullt fritak for merverdiavgift (avskrivningsperioden). Samtidig gis det høyere avskrivning det første året. Korttidsutleie av biler kan få noe lavere avgiftsbelastning enn i dag, mens leasing/langstidsutleie av biler får økt avgiftsbelastning. Det gjør at leasing av bil ikke får like stor avgiftsfordel som i dag.

Regjeringen foreslår å fjerne unntaket for omsetning av forvaltningstjenester som leveres fra et boligbyggelag til et tilknyttet borettslag. På den måten vil eksterne tilbydere av slike tjenester kunne konkurrere på like vilkår som boligbyggelagene.

Se eget faktaark om mer nøytral merverdiavgift

 

Andre forslag

• Den nedre grensen for å betale trygdeavgift økes til 49 650 kroner, slik at den såkalte frikortgrensen øker til 50 000 kroner. Endringen vil særlig komme studenter, skoleelever og andre med midlertidig lav inntekt til gode.
  
  
• Enovas ordning for enøk-støtte rettet mot private husholdninger legges om og utvides. Det tas sikte på at ordningen senere skal kunne gjøres om til en fradragsordning i skattesystemet med Enova som godkjennende myndighet.
  
  
• I dag trappes skattefradraget for AFP- og alderspensjonister ned mot samlet pensjonsinntekt, inkludert uførepensjon. Regjeringen foreslår at skattefradraget for pensjonsinntekt fortsatt trappes ned mot uføreytelser.
  
  
• Det innføres overgangsregler ved innføring av den nye uføretrygden.
  Se eget faktaark om forslaget
  
  
• Skattebegrensningsregelen er komplisert og er opphevet for flere grupper av skattytere de senere årene. Regjeringen foreslår at regelen også oppheves for mottakere av supplerende stønad til personer med kort botid i Norge.
  
  
• Påslaget i normrenten ved beregning av skattlegging av fordel ved lån i arbeidsforhold økes med 0,25 prosentenheter, slik at normrenten blir mer i tråd med gunstige markedsrenter på boliglån.
  
  
• Personfradraget og det særskilte fradraget for Finnmark og Nord-Troms lønnsjusteres.
  
  
• Enkelte beløpsgrenser mv. holdes nominelt uendret fra 2014 til 2015. Det gjelder blant annet det særskilte fradraget i arbeidsinntekt, foreldrefradraget for legitimerte utgifter til pass og stell av barn, særfradraget for enslige forsørgere, sjømannsfradraget, jordbruksfradraget, nedre grense og kilometersatsene i fradraget for reiser mellom hjem og arbeid og maksimal sparing i BSU.
  
  
• Satsene for skattefri kilometergodtgjørelse ved bruk av egen bil på arbeidsreiser økes til 4,10 kroner per km for reiser inntil 10 000 km og holdes nominelt uendret på 3,45 kroner per km for reiser utover 10 000 km.
  
  
• Regjeringen foreslår en rekke forenklinger i skattereglene for deltakerlignede selskaper.
  Se eget faktaark om forslagene
  
  
• Den øvre grensen i fribeløpsordningen i arbeidsgiveravgiften økes til 500 000 kroner. For godstransport på vei økes grensen til 250 000 kroner.
  
  
• I tråd med Sundvolden-erklæringen foreslår Regjeringen å øke nedre grense i grunnrenteskatten fra 5,5 til 10 MVA, slik at kraftverk med generatorer under 10 MVA blir fritatt. Økt nedre grense reiser EØS-rettslige problemstillinger, og regjeringen vil derfor notifisere tiltaket til EFTAs overvåkningsorgan (ESA). Den økte grensen kan tre i kraft ved positivt vedtak fra ESA.
  
  
• Det innføres skatteplikt på inntekter fra de offentlige sykehusapotekenes publikumsutsalg. Forslaget vil redusere konkurransevridningen mellom offentlige og privateide apotek og bringer norske regler i overensstemmelse med EØS-avtalens regler om offentlig støtte.
  
  
• Satsen i produktavgiften på førstehåndsomsetning av fisk reduseres til 3,1 prosent.
  
  
• Det tas sikte på å innføre en ordning med refusjon av engangsavgift ved eksport av kjøretøy. Dagens manglende refusjon av engangsavgift innebærer i praksis at norske bruktbiler ikke selges til utlandet. Dette kan være i strid med EØS-avtalens regler om at varer og tjenester skal kunne omsettes fritt over landegrensene.
  
  
• Avgiftsfritaket for spillolje fjernes. For å sikre fortsatt forsvarlig innsamling av spillolje økes tilskuddet til innlevering av spillolje til godkjent mottak. Økt tilskudd blir finansiert av økt smøreoljeavgift.
  
  
• Regjeringen foreslår at avgiften på avfall til deponi fjernes. Avgiften har utspilt sin rolle etter at det ble forbudt å deponere biologisk nedbrytbart avfall.
  
  
• Tollsatser på landbruksvarer som er lavere enn 1 kroner per kg, settes til null. Dette er tollsatser som ikke gir nevneverdig beskyttelse for norsk produksjon og som skaper unødvendig byråkrati og administrative kostnader.
  
  
• Luftfartstilsynets gebyrer reduseres til mer kostnadsriktige nivåer.
  
  
• For å hindre overprising av lostjenester blir losavgiftene satt ned.

Det vises til nærmere omtale av forslagene i Prop. 1 LS (2014–2015) Skatter, avgifter og toll 2015.

Anslåtte provenyvirkninger av skatte- og avgiftsopplegget for 2015. Negative tall betyr lettelser. Anslagene er regnet i forhold til et referansesystem for 2015. Mill. kroner

	Påløpt	Bokført
Formuesskatt	-4 130	-3 210
Redusere formuesskattesatsen til 0,75 pst. Øke ligningsverdiene av næringseiendom og sekundærbolig utover den først anskaffede sekundærboligen til 80 pst. av markedsverdi. Øke bunnfradraget til 1,2 mill. kroner	-4 130	-3 210
Skatt på inntekt	-2 983	-2 380
Redusere trygdeavgiften for lønn/trygd til 8,1 pst	-1 360	-1 090
Øke innslagspunktet i toppskatten trinn 1 med 7 500 kroner	-630	-500
Øke øvre grense i minstefradraget for lønn/trygd med 1 000 kroner	-725	-580
Øke satsen i minstefradraget for pensjonsinntekt til 29 pst	-280	-220
Trappe ned skattefradraget for pensjonsinntekt mot uføretrygd1	30	25
Fjerne skatteklasse 2 for ektepar	310	250
Fjerne skattebegrensningsregelen for mottakere av supplerende stønad	0	0
Innføre overgangsordning for uførepensjonister	-335	-270
Øke den nedre grensen for trygdeavgift til 49 650 kroner	-150	-120
Øke påslaget i normrenten med 0,25 pst.enheter	10	8
Lønnsjustere personfradraget2	-60	-50
Lønnsjustere særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms2	-3	-3
Videreføre andre satser og beløpsgrenser nominelt mv	210	170
Næringsbeskatning	50	-105
Redusere trygdeavgiften for næringsinntekt til 11,3 pst.3 .	-80	-80
Forenkle regler for deltakerlignede selskaper	300	0
Øke nedre grense i grunnrenteskatten på kraftverk til 10 MVA	-20	0
Styrke Skattefunn	-120	0
Øke fribeløpet i den differensierte arbeidsgiveravgiften	-30	-25
Innføre skatteplikt for offentlige sykehusapotek	0	0
Merverdiavgift	195	155
Øke registreringsgrensene til 150 000 kroner	125	100
Endre reglene for leasing og utleie av kjøretøy	200	165
Fjerne unntak for forretningsførsel for borettslag	50	40
Øke grensen for avgiftsfri import til 500 kroner	-180	-150
Bilavgifter	-1 350	-1 319
Redusere engangsavgiften for motorsykler og snøscootere med 30 pst	-100	-90
Redusere vektårsavgiften for tyngre kjøretøy	-200	-200
Redusere omregistreringsavgiften med 35 pst	-660	-660
Innføre refusjon av engangsavgift ved eksport av kjøretøy	-10	-9
Fjerne årsavgift på campingtilhengere	-70	-70
Ikke prisjustere veibruksavgiftene på drivstoff	-310	-290
Andre særavgifter og toll	20	17
Oppheve fritak for spillolje, øke tilskuddet og øke smøreoljeavgiften4	70	62
Fjerne avgift på deponering av avfall	-35	-30
Fjerne tollsatser som har liten betydning for norsk jordbruk	-15	-15
Sektoravgifter og overprisede gebyrer	-53	-53
Redusere Luftfartstilsynets gebyrer	-16	-16
Redusere losavgiftene	-37	-37
Samlede nye skatte- og avgiftsendringer i 2015	-8 251	-6 895
Virkning av vedtak ifm. Nasjonalbudsjettet 2014	84	-3 037
Virkning av vedtak ifm. Revidert nasjonalbudsjett 2014	-167	-193
Virkning av endret differensiert arbeidsgiveravgift	132	154
Samlet virkning i 2015 av vedtak i 2014-budsjettet	49	-3 076
Samlede skatte- og avgiftsendringer	-8 202	-9 971

1) Skattefradraget for pensjonister trappes i 2014 ned mot samlet pensjonsinntekt, inkludert dagens uførepensjon. Fra 2015 vil den nye uføretrygden skattlegges som lønn, og den faller dermed ut av begrepet samlet pensjonsinntekt i referansesystemet for 2015. Regjeringen foreslår at skattefradraget for pensjonsinntekt fortsatt skal trappes ned mot uføreytelser. Dette har ingen merkbare endringer for dagens uførepensjonister ettersom det er en videreføring av reglene for 2014. Men sammenlignet med reglene i referansesystemet gir forslaget en provenyøkning.
2) Lønnsjustering innebærer en overkompensasjon sammenlignet med referansesystemet.
3) Dette inkluderer også trygdeavgiften på fiske, fangst og barnepass, som reduseres til 8,1 pst.
4) I provenyanslaget er det tatt hensyn til økt tilskudd på utgiftssiden på 30 mill. kroner.

Kilde: Finansdepartementet.

 ___________________________________________________

 

Her finner du mer informasjon om statsbudsjettet 2015:

Dokumentene:

• Nasjonalbudsjettet 2015
• Statsbudsjettet 2015
• Prop. 1 LS (2014-2015) Skatter, avgifter og toll 2015

_____

• Finanstale

_____

Pressemeldinger:

• Pressehefte
  
  
• Et budsjett for effektiv ressursbruk, høyere produktivitet og en bedre hverdag
• Regjeringens forslag til skatte- og avgiftsopplegg for 2015
• Store lettelser i bilavgiftene
• En mer effektiv offentlig sektor
• Vil heve grensen for avgiftsfri import til 500 kroner
• To ekspertutvalg om praktisering av handlingsregelen og flerårige budsjetter
• Ny klagenemndsordning på skatteområdet

Faktaark:

• Hovedtrekk i den økonomiske utviklingen
• Nøkkeltall i budsjettet for 2015
• Statens inntekter og utgifter
• Formuesskatt
• Overgangsregler ved ny uføretrygd
• Økt beløpsgrense for registrering i MVA-registeret
• Mer nøytral merverdiavgift
• Utvidelse av a-ordningens virkeområde
• Enklere skatteregler for deltakerlignede selskaper
• Fjerning av klasse 2 for ektepar
• Oppbevaringstiden for regnskapsmateriale

_____

• Nett-TV fra pressekonferansen

_____