Høring om avbrudd og opphør av livrentekontrakter

Reglene for skattemessig behandling av individuelle livrentekontrakter ble endret med virkning fra 1. januar 2007. Skattefordelene i form av fravær av formuesskatt knyttet til individuelle livrenter ble fjernet. Samtidig ble reglene om ”straffeskatt” som følge av at kunden avbryter en livrentekontrakt for å få tilbake midlene før avtalt tid, opphevet for perioden 1. januar 2007 til 31. desember 2010. Dette har ført til at mange ønsker å avbryte slike kontrakter.

Det er i den forbindelse reist spørsmål om hvor stor del av de midler som er tilordnet de enkelte kontrakter forsikringstakerne kan kreve utbetalt ved avbrudd. Det vil si, hvor stor del av premiereserven, andel av tilleggsavsetninger og andel av kursreserve kunden har rett til å få tilbake når livrentekontrakten avbrytes, og om selskapet har rett eller plikt til å holde igjen deler av disse midlene.

På denne bakgrunn har Finansdepartementet i dag sendt en midlertidig forskrift om avbrudd og opphør av individuelle livrentekontrakter på høring. Hensikten med forskriften er å avklare hvordan selskapene skal håndtere disse spørsmålene.

Departementets utkast til forskrift fastsetter at selskapet ved opphør skal utbetale premiereserve tilordnet den enkelte kontrakt, andel av tilleggsavsetninger, og andel av kursreserven. Selskapet skal likevel ha adgang til å gjøre et risikofradrag. Selskapet kan i særlige tilfeller kreve at det fremlegges egen helseerklæring eller legeerklæring for den forsikrede til bruk ved beregning av risikofradraget. Utbetaling fra selskapet skal skje på opphørstidspunktet, som er to måneder etter at skriftlig melding fra forsikringstaker om opphør har kommet frem til selskapet.

Reglene er midlertidige, og skal gjelde for perioden 1. januar 2007 til 31. desember 2010, som svarer til overgangsperioden med særskilt skattemessig behandling av avbrudd.

Departementet er kjent med at det er ønskelig med rask avklaring. Høringsinstansene er derfor bedt om merknader allerede innen onsdag 7. mars 2007.