Svar på spørsmål nr 598 fra stortingsrepresentant Jørund H Rytmar, om livrente uten tilbakebetaling skal regnes med som formue

Jeg viser til brev 7. januar 2013 fra Stortingets presidentskap vedlagt følgende spørsmål fra stortingsrepresentant Jørund H Rytman til skriftlig besvarelse:

”Jeg tillater meg å stille følgende spørsmål til skriftlig besvarelse til finansministeren:

Mener finansministeren livrente uten rett til tilbakebetaling skal regnes med som formue?

Begrunnelse:
Livrente uten tilbakebetaling ved død har til nå ikke blitt innrapportert som formue til skattemyndighetene, men nå har skattemyndighetene bestemt at også denne typen livrenter skal regnes som formue og dermed beskattes på lik linje med de fleste andre spareformer.

DNB Liv og flere andre forsikringsselskaper har reist spørsmål om det er riktig at denne typen livrenter skal innberettes som formue.

Endringen vil få betydning dersom forsikringstaker har livrentesaldo sammen med annen formue som overstiger bunnfradraget i formuesskatten.

Det ønskes opplyst i hvilken sak denne skatteendringen eventuelt har vært forelagt Stortinget.”

Svar:
Med virkning fra og med inntektsåret 2007 ble det innført formuesskatteplikt for investering i livrenteforsikringer, se skatteloven § 4-2. Bakgrunnen for endringen var ønske om likebehandling mellom ulike former for finansiell sparing, jf. Ot. Prp. nr. 1 (2006-2007) punkt  5.3.4. Det ble ikke knyttet særlige produktkrav til livrenter som ble omfattet av endringen, og det ble således ikke gjort unntak for livrenter uten rett til tilbakebetaling ved død.

I brev 12. desember 2012 har Finansnæringens Fellesorganisasjon (FNO) bedt departementet om å vurdere en lovendring. Etter FNOs oppfatning bør livrenter ikke formuesbeskattes når den ikke gir rett til tilbakebetaling ved død. Dette spørsmålet er til vurdering i departementet. En eventuell lovendring vil bli forelagt Stortinget på vanlig måte.

Med hilsen
Sigbjørn Johnsen