Svar på spm. 819 fra stortingsrepresentant Marianne Marthinsen
Historisk arkiv
Publisert under: Regjeringen Stoltenberg II
Utgiver: Finansdepartementet
Brev | Dato: 14.02.2013
Mottaker: Stortingets presidentskap
Vår referanse: 13/776 BI
Fordelingseffektene ved endringer i formuesskatten
Jeg viser til brev av 13. februar 2013 fra Stortingets president vedlagt følgende spørsmål fra stortingsrepresentant Marianne Marthinsen til skriftlig besvarelse:
“Hva er fordelingseffektene av å redusere skattesatsen i formuesskatten fra 1,1 pst. til 0,5 pst., øke bunnfradraget fra 870 000 kroner til 20-25 millioner kroner og verdsette næringseiendom til 50 pst. og til 100 pst., for både ulike inntektsintervaller og formuesintervaller?”
Svar:
Finansdepartementet har beregnet proveny- og fordelingsvirkninger av følgende to alternative endringer i formuesskatten:
- Satsen reduseres til 0,5 pst. og bunnfradraget økes til hhv. 20 mill. kroner for enslige og 40 mill. kroner for ektepar. Verdsettelsen på næringseiendom holdes på 50 pst.
- Som pkt. 1, men verdsettelsen av næringseiendom økes til 100 pst. av markedsverdien.
Beregningene er gjort med utgangspunkt i skattereglene for 2013. Alternativ 1 gir et samlet provenytap på om lag 12,6 mrd. kroner, mens alternativ 2 gir et samlet provenytap på om lag 12,5 mrd. kroner.
Fordelingsvirkninger av alternativ 1
Tabell 1 viser fordelingsvirkningene ved alternativ 1 etter bruttoinntekt, dvs. hvor verdsettelsen av næringseiendom holdes uendret. Tabell 2 viser tilsvarende, men etter størrelsen på skattepliktig nettoformue.
Tabell 1 Endring i skatt for forskuddspliktige 17 år og eldre etter bruttoinntekt. Uendret verdsettelse av næringseiendom. Kroner og prosentpoeng
Bruttoinntekt inkl. skattefrie ytelser |
Antall personer |
Gjennom-snittlig brutto-inntekt |
Gjennom-snittsskatt før endring |
Endring i skatt. Kroner |
Endring i gjennom-snittsskatt. Pst.poeng |
0 - 150 000 |
583 200 |
68 600 |
5,9 % |
-540 |
-0,8 % |
150 000 - 200 000 |
319 000 |
176 800 |
7,0 % |
-700 |
-0,4 % |
200 000 - 250 000 |
378 400 |
224 800 |
10,7 % |
-910 |
-0,4 % |
250 000 - 300 000 |
362 300 |
274 900 |
15,3 % |
-1 250 |
-0,5 % |
300 000 - 350 000 |
358 100 |
325 200 |
18,9 % |
-1 480 |
-0,5 % |
350 000 - 400 000 |
365 300 |
375 100 |
21,4 % |
-1 500 |
-0,4 % |
400 000 - 450 000 |
348 000 |
424 900 |
23,0 % |
-1 640 |
-0,4 % |
450 000 - 500 000 |
303 000 |
474 100 |
24,1 % |
-1 730 |
-0,4 % |
500 000 - 600 000 |
433 200 |
544 700 |
25,8 % |
-2 310 |
-0,4 % |
600 000 - 750 000 |
309 000 |
664 600 |
28,7 % |
-3 840 |
-0,6 % |
750 000 - 1 000 000 |
198 700 |
853 000 |
31,9 % |
-7 030 |
-0,8 % |
1 000 000 - 2 000 000 |
141 200 |
1 285 300 |
36,0 % |
-17 860 |
-1,4 % |
2 000 000 - 3 000 000 |
14 200 |
2 390 500 |
38,8 % |
-57 770 |
-2,4 % |
3 000 000 og over |
9 600 |
5 622 500 |
39,2 % |
-221 850 |
-3,9 % |
Samlet |
4 123 100 |
413 800 |
24,9 % |
-3 050 |
-0,7 % |
Kilder: Statistisk sentralbyrå og Finansdepartementet.
Tabell 2 Endring i skatt for forskuddspliktige 17 år og eldre etter skattepliktig nettoformue. Uendret verdsettelse av næringseiendom. Kroner
Skattepliktig nettoformue i referansen |
Antall personer |
Gjennomsnittlig formuesskatt i dag. Kroner |
Endring i formuesskatt pr person. Kroner |
Negativ nettoformue |
1 612 500 |
0 |
0 |
0 - 450 000 |
1 448 100 |
0 |
-30 |
450 000 - 1 000 000 |
489 800 |
400 |
-380 |
1 000 000 - 5 000 000 |
523 100 |
9 100 |
-9 130 |
5 000 000 - 10 000 000 |
31 400 |
60 300 |
-60 170 |
10 000 000 - 50 000 000 |
16 000 |
193 200 |
-184 660 |
50 000 000 - 100 000 000 |
1 300 |
745 700 |
-557 170 |
Over 100 mill. kroner |
900 |
3 530 400 |
-2 071 880 |
Samlet |
4 123 100 |
3 500 |
-3 050 |
Kilder: Statistisk sentralbyrå og Finansdepartementet.
Fordelingsvirkninger av alternativ 2
Tabell 3 viser fordelingsvirkningene ved alternativ 2 etter bruttoinntekt, dvs. hvor verdsettelsen av næringseiendom økes til 100 pst. Tabell 4 viser tilsvarende, men etter størrelsen på skattepliktig nettoformue.
Tabell 3 Endring i skatt for forskuddspliktige 17 år og eldre etter bruttoinntekt. 100 pst. verdsettelse av næringseiendom. Kroner og prosentpoeng
Bruttoinntekt inkl. skattefrie ytelser |
Antall personer |
Gjennom-snittlig brutto-inntekt |
Gjennom-snittsskatt før endring |
Endring i skatt. Kroner |
Endring i gjennom-snittsskatt. Pst.poeng |
0 - 150 000 |
583 200 |
68 600 |
5,9 % |
-540 |
-0,8 % |
150 000 - 200 000 |
319 000 |
176 800 |
7,0 % |
-690 |
-0,4 % |
200 000 - 250 000 |
378 400 |
224 800 |
10,7 % |
-910 |
-0,4 % |
250 000 - 300 000 |
362 300 |
274 900 |
15,3 % |
-1 240 |
-0,5 % |
300 000 - 350 000 |
358 100 |
325 200 |
18,9 % |
-1 480 |
-0,5 % |
350 000 - 400 000 |
365 300 |
375 100 |
21,4 % |
-1 500 |
-0,4 % |
400 000 - 450 000 |
348 000 |
424 900 |
23,0 % |
-1 640 |
-0,4 % |
450 000 - 500 000 |
303 000 |
474 100 |
24,1 % |
-1 730 |
-0,4 % |
500 000 - 600 000 |
433 200 |
544 700 |
25,8 % |
-2 310 |
-0,4 % |
600 000 - 750 000 |
309 000 |
664 600 |
28,7 % |
-3 830 |
-0,6 % |
750 000 - 1 000 000 |
198 700 |
853 000 |
31,9 % |
-6 930 |
-0,8 % |
1 000 000 - 2 000 000 |
141 200 |
1 285 300 |
36,0 % |
-17 700 |
-1,4 % |
2 000 000 - 3 000 000 |
14 200 |
2 390 500 |
38,8 % |
-57 370 |
-2,4 % |
3 000 000 og over |
9 600 |
5 622 500 |
39,2 % |
-219 990 |
-3,9 % |
Samlet |
4 123 100 |
413 800 |
24,9 % |
-3 030 |
-0,7 % |
Kilder: Statistisk sentralbyrå og Finansdepartementet.
Tabell 4 Endring i skatt for forskuddspliktige 17 år og eldre etter skattepliktig nettoformue. 100 pst. verdsettelse av næringseiendom. Kroner
Skattepliktig netto-formue i referansen |
Antall personer |
Gjennomsnittlig formuesskatt i dag. Kroner |
Endring i formues-skatt pr person. Kroner |
Negativ nettoformue |
1 612 500 |
0 |
0 |
0 - 450 000 |
1 448 100 |
0 |
-30 |
450 000 - 1 000 000 |
489 800 |
400 |
-380 |
1 000 000 - 5 000 000 |
523 100 |
9 100 |
-9 130 |
5 000 000 - 10 000 000 |
31 400 |
60 300 |
-60 150 |
10 000 000 - 50 000 000 |
16 000 |
193 200 |
-183 330 |
50 000 000 - 100 000 000 |
1 300 |
745 700 |
-552 030 |
Over 100 mill. kroner |
900 |
3 530 400 |
-2 029 060 |
Samlet |
4 123 100 |
3 500 |
-3 030 |
Kilder: Statistisk sentralbyrå og Finansdepartementet.
Beregningene er basert på Statistisk sentralbyrås skattemodell, LOTTE-Skatt. Datagrunnlaget for modellen er et utvalg fra Statistisk sentralbyrås inntektsstatistikk for husholdninger for 2011. Denne statistikken gir informasjon om sammensetningen av inntekt og formue for hele befolkningen. Datagrunnlaget er framskrevet til 2013. Beregningene kan være usikre bl.a. fordi datagrunnlaget ikke omfatter alle skattyterne og er sjablonmessig framskrevet. Modellen tar heller ikke hensyn til mulige endringer i atferden som følge av endringer i skattereglene.
Med hilsen
Sigbjørn Johnsen