Svar på spm 18 fra Finanskomiteen/Høyres fraksjon av 11.10
Historisk arkiv
Publisert under: Regjeringen Stoltenberg II
Utgiver: Finansdepartementet
Skatter og avgifter som gir 2004-nivå
Svar til Stortinget | Dato: 23.10.2006
Finansdepartementet
Vårt saksnr: 06/4794
Spørsmål nr. 18, fra Finanskomiteen/ Høyres fraksjon, av 11.10.2006, vedrørende Statsbudsjettet 2007
"Jeg ber om en detaljert oversikt med påløpt og bokført proveny over alle skatte- og avgiftsendringer som bidrar til å bringe skattenivået opp til 2004-nivået. Jeg ber om at oversikten inneholder brutto endringer, bl.a. for økt arbeidsgiveravgift for arbeidstakere over 62 år og NOx-avgift. Jeg ber om at gebyrer holdes utenfor, som er normalt ved slike oversikter over endringer i skatte- og avgiftsreglene. Har gebyrer tidligere vært inkludert i slike skatte- og avgiftsoversikter, evt. i så fall, når?"
Svar:
Tabellene 1, 2 og 3 gir en detaljert oversikt over
Regjeringens skatte- og avgiftsendringer i forbindelse med
Nasjonalbudsjettet 2006, Revidert nasjonalbudsjett 2006 og
Nasjonalbudsjettet 2007, som innebærer at skatte- og avgiftsnivået
bringes tilbake til 2004-nivå som varslet.
Tabell 4 er en oppsummering av tabellene 1-3 og gir en oversikt over de samlede provenyvirkningene av Regjeringens skatte- og avgiftsendringer som bidrar til å bringe skattenivået opp til 2004-nivå. I siste kolonne i tabellen er provenyvirkningene av endringene i 2006 justert til 2007-nivå ved at provenyet av skatteendringer er framført med anslått lønnsvekst, og provenyet av avgiftsendringene er framført med anslått pris- og volumvekst. Som det framgår av tabellen, utgjør Regjeringens samlede innstramming over perioden 2006 og 2007 om lag 5086 mill. kroner (målt i 2007-kroner). Dette tilsvarer om lag Bondevik II-regjeringens lettelser i 2005 målt i 2007-kroner.
For skatte- og avgiftsendringer som balanseres av en kompenserende endring på utgiftssiden som ligger tett opp til skatte- eller avgiftsendringen, er det beregnet netto provenyvirkning. For eksempel vil den beregnede skatteøkningen som følge av den foreslåtte NOx-avgiften være brutto proveny fratrukket kompensasjon til berørte næringer over budsjettets utgiftsside. For skatte- og avgiftsendringer som ikke følges av slike kompensasjoner på utgiftssiden, er brutto provenyvirkning lagt til grunn. Brutto provenyvirkning er omtalt i fotnoter i tabellene 1-3 der dette er relevant.
Finansdepartementet fastsatte i juni 2006 nye retningslinjer som klargjør hvilke vilkår som må oppfylles dersom det skal innføres gebyr- eller sektoravgiftsfinansiering på et område. Retningslinjene trådte i kraft umiddelbart for nye ordninger, mens det tas sikte på gradvis tilpasning av eksisterende ordninger. Innføringen av de nye retningslinjene innebærer også et tydeligere budsjettmessig skille mellom gebyrer og sektoravgifter. Regjeringen har derfor, i motsetning til tidligere, lagt til grunn at endringer som foreslås i gebyrer som er satt høyere enn de faktiske kostnadene ved å produsere tjenestene, heretter skal inngå i skatte- og avgiftsopplegget. I budsjettforslaget for 2007 utgjør reduksjon i overprisede gebyrer en lettelse på 270 mill. kroner påløpt.
Tabell 1 Anslåtte provenyvirkninger av skatte- og avgiftsendringer vedtatt ifm. Statsbudsjettet 2006. Målt i forhold til lønns- og prisjusterte 2005-regler. Mill. kroner
2005 | 2006 | 2007 | Samlet | |||||
Påløpt | Bokført | Påløpt | Bokført | Påløpt | Bokført | Påløpt | Bokført | |
1. Skatt på arbeid | 0 | 0 | -5 405 | -3 620 | 0 | -1 785 | -5 405 | -5 405 |
Redusere toppskatten | -3 285 | -2 625 | -660 | -3 285 | -3 285 | |||
Øke minstefradraget | -1 240 | -995 | -245 | -1 240 | -1 240 | |||
Fjerne ekstra arbeidsgiveravgift på lønnsinntekter over 16 G | -880 | 0 | -880 | -880 | -880 | |||
2. Skatt på formue og arv | 0 | 0 | 250 | 210 | 0 | 40 | 250 | 250 |
Endringer i formuesskatten | 260 | 210 | 50 | 260 | 260 | |||
Innføre betalingsutsettelse for arveavgift i familiebedrifter. Innføre fritak for avgift på arv fra samboer når samboerforholdet har vart minst to år | -10 | 0 | -10 | -10 | -10 | |||
3. Utvidelse av skattegrunnlag | 40 | 0 | 1 375 | 1 175 | 200 | 440 | 1 615 | 1 615 |
Endre skatteregler for arbeidsgivers dekning av utgifter til telekommunikasjon | 940 | 755 | 185 | 940 | 940 | |||
Stramme inn hjemme-PC-ordningen | 40 | 160 | 200 | 200 | 200 | 400 | 400 | |
Oppheve skattefritak for fri kost for ansatte på sokkelen og hyretillegg 1> | 225 | 180 | 45 | 225 | 225 | |||
Øke skatt på arbeidsgivers dekning av utgifter til arbeidstøy som er egnet til privat bruk | 25 | 20 | 5 | 25 | 25 | |||
Fjerne skattefritak for fordelen av arbeidsgivers dekning av behandlingsforsikringer og sykdomsutgifter | 25 | 20 | 5 | 25 | 25 | |||
4. Næringsbeskatningen | -115 | 0 | 4 065 | 3 370 | 0 | 580 | 3 950 | 3 950 |
Endre rederiskatteordningen i tråd med nytt EØS-regelverk | 100 | 0 | 100 | 100 | 100 | |||
Endre skattereglene ved innløsning av festet tomt m.m. | -15 | -10 | -25 | 0 | -25 | -25 | ||
Redusere lønnsfradraget for enkeltpersonforetak med 5 prosentpoeng til 15 pst. | 40 | 40 | 0 | 40 | 40 | |||
Knytte skjermingsrente i skjermingsmetoden til 3-måneders statskasseveksler | 265 | 225 | 40 | 265 | 265 | |||
Vedtatt skjerpet beskatning av eieravkastning (skjermingsmetoden) 2> | 3 750 | 3 250 | 500 | 3 750 | 3 750 | |||
Vedtatt kildebeskatning med skjerming for pers. aksjonærer i EØS | 10 | 10 | 0 | 10 | 10 | |||
Oppheve begrensninger i reglene for underskuddsfradrag | -55 | 0 | -55 | -55 | -55 | |||
Innføre fradragsrett for aksjeeiekostnader med virkning fra 1. januar 2005 | -100 | 0 | -100 | 0 | -100 | -100 | ||
Øke øvre grense i jordbruksfradraget med 10 000 kroner til 71 500 kroner | -35 | -30 | -5 | -35 | -35 | |||
5. Andre endringer i skatt | -10 | 0 | 205 | 155 | 0 | 40 | 195 | 195 |
Innføre midlertidig unntak for 2005 fra uttaksbeskatning for gaver fra næringsdrivende til frivillige organisasjoner ifm. jordskjelvkatastrofen i Asia | -10 | 0 | -10 | 0 | -10 | -10 | ||
Øke fradraget for fagforeningskontingent med 450 kroner til 2250 kroner | -115 | -90 | -25 | -115 | -115 | |||
Endre standardfradrag m.m. for personer fra andre EØS-land | 90 | 70 | 20 | 90 | 90 | |||
Nominell videreføring inkl. samspillseffekter mv. | 230 | 185 | 45 | 230 | 230 | |||
6. Merverdiavgiften | 0 | 0 | 1 551 | 1 312 | -135 | 104 | 1 416 | 1 416 |
Øke mva-sats på matvarer fra 11 til 13 pst. | 1 250 | 1 040 | 210 | 1 250 | 1 250 | |||
Øke lav sats i mva-systemet fra 7 til 8 pst. | 220 | 185 | 35 | 220 | 220 | |||
Ta overnattingstjenester inn i mva-systemet fra 1. september 2006 | -65 | -35 | -135 | -165 | -200 | -200 | ||
Innføre mva på teletjenester i utlandet | 150 | 125 | 25 | 150 | 150 | |||
Unnta dansetilstelninger for merverdiavgift | -4 | -3 | -1 | -4 | -4 | |||
7. Miljøavgifter | 0 | 0 | 528 | 483 | 0 | 45 | 528 | 528 |
Oppheve redusert avgiftssats på CO 2 og SO 2 | 230 | 210 | 20 | 230 | 230 | |||
Miljødifferensiere årsavgift for kjøretøy mellom 7,5 og 12 tonn | 3 | 3 | 0 | 3 | 3 | |||
Utvide grunnlaget for miljøavgiften på drikkevareemballasje | 295 | 270 | 25 | 295 | 295 | |||
8. Avgifter på kjøretøy | 0 | 0 | 425 | 395 | 0 | 30 | 425 | 425 |
Øke årsavgiften for mopeder, traktorer og veterankjøretøy til 365 kroner | 85 | 85 | 0 | 85 | 85 | |||
Innføre engangsavgift på lastebiler med tillatt totalvekt mellom 3,5 og 7,5 tonn | 300 | 270 | 30 | 300 | 300 | |||
Øke årsavgiften for laste- og trekkbiler med tillatt totalvekt under 7,5 tonn | 40 | 40 | 0 | 40 | 40 | |||
9. Andre avgiftsendringer | 0 | 0 | 60 | 55 | 0 | 5 | 60 | 60 |
Gjeninnføre grunnavgiften på engangsemballasje for PET-flasker | 60 | 55 | 5 | 60 | 60 | |||
Samlet provenyvirkning | -85 | 0 | 3 054 | 3 535 | 65 | -501 | 3 034 | 3 034 |
Innstramminger på Svalbard | 25 | 13 | 0 | 12 | 25 | 25 | ||
Samlet provenyvirkning inkl. Svalbard | -85 | 0 | 3 079 | 3 548 | 65 | -489 | 3059 | 3059 |
1>Når det tas hensyn utgiftsøkning til
nettolønnsordningen, anslått til om lag 40 mill. kroner bokført i
2006, blir netto bokført provenyvirkning av disse innstrammingene
om lag 140 mill. kroner i 2006.
2>Anslaget er fratrukket bortfall av toppskatt og
trygdeavgift fra aktive eiere med 1 mrd. kroner påløpt i
forbindelse med at delingsmodellen fjernes.
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 2 Anslåtte provenyvirkninger av skatte- og avgiftsendringer vedtatt ifm. Revidert nasjonalbudsjett 2006. Mill. kroner
2006 | 2007 | 2008 | Samlet | |||||
Påløpt | Bokført | Påløpt | Bokført | Påløpt | Bokført | Påløpt | Bokført | |
Endringer i skattereglene | -367 | -293 | -51 | -128 | 0 | 3 | -418 | -418 |
Gjeninnføre skattefritak for fri kost for ansatte på sokkelen med samlet personinntekt under 600 000 kroner fra 1. juli 2006 | -13 | -8 | -12 | -17 | -25 | -25 | ||
Gjeninnføre skattefritt hyretillegg uten fritak for arbeidsgiveravgift og med øvre beløpsgrense på 16 500 kroner pr. år fra 1. juli 2006 1> | -50 | -42 | -53 | -61 | -103 | -103 | ||
Innføre pensjonssparing for selvstendig næringsdrivende | -300 | -240 | 0 | -60 | -300 | -300 | ||
Skattebehandlingen av attførings- og rehabiliteringpenger (overgangsordning) 2> | 0 | 0 | 16 | 13 | 3 | 16 | 16 | |
Lav trygdeavgift på behovsprøvd barnetillegg til tidsbegrenset uføre | -4 | -3 | -2 | -3 | -6 | -6 | ||
Øke reindriftsfradraget fra 61 500 kroner til 71 500 kroner 3> | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | |||||||
Endringer i avgiftsreglene | 3 | 3 | 8 | 8 | 0 | 0 | 11 | 11 |
Yrkesmessig utleie av fritidsboliger tas ikke inn i merverdiavgiftsområdet fra 1. september | 5 | 5 | 10 | 10 | 15 | 15 | ||
Fritak fra engangsavgift for hydrogenbiler med forbrenningsmotor | -2 | -2 | -2 | -2 | -4 | -4 | ||
0 | 0 | |||||||
Samlet provenyvirkning | -364 | -290 | -43 | -120 | 0 | 3 | -407 | -407 |
1> Ifm. fjerningen av skattefritaket fra 2006 ble
utgiftsøkningene til nettolønnsordningen på usikkert grunnlag
anslått til 40 mill. kroner bokført, jf. St.prp. nr. 1 (2005-2006)
Skatte-, avgifts- og tollvedtak. Gjeninnføringen med en øvre
beløpsgrense på 16 500 kroner og uten fritak for arbeidsgiveravgift
fra og med 1. juli 2006 anslås å redusere utgiftene til
nettolønnsordningen med 15 mill. kroner bokført i 2006
(halvårsvirkning).
2> Dersom endring hadde blitt fullt ut innført fra
2007, ville provenyvirkningen i 2007 blitt 50 mill. kroner påløpt
og 40 mill. kroner bokført.
3 >Endringen har kun beskjeden provenyvirkning (om
lag 300 000 kroner påløpt og 250 000 kroner bokført i 2006).
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 3Anslåtte provenyvirkninger av skatte- og avgiftsendringer vedtatt ifm. Statsbudsjettet 2007. Målt i forhold til lønns- og prisjusterte 2006-regler. Mill. kroner
2006 | 2007 | 2008 | Samlet | |||||
Påløpt | Bokført | Påløpt | Bokført | Påløpt | Bokført | Påløpt | Bokført | |
1. TOPPSKATTEN, MINSTEFRADRAGET OG TRYGDEAVGIFTEN | 0 | 0 | 240 | 195 | 0 | 45 | 240 | 240 |
Øke innslagspunktet i trinn 1 til 400 000 kroner (underregulering) | 745 | 600 | 145 | 745 | 745 | |||
Redusere innslagspunktet i trinn 2 til 650 000 kroner | 445 | 355 | 90 | 445 | 445 | |||
Øke satsene i minstefradraget for lønnsinntekt og pensjonsinntekt til henholdsvis 36 og 26 pst. | -820 | -655 | -165 | -820 | -820 | |||
Øke nedre grense i trygdeavgiften til 39 600 kroner (og dermed frikortgrensen til 40 000 kroner) | -130 | -105 | -25 | -130 | -130 | |||
2. FORMUESSKATTEN M.M. | 100 | 0 | 400 | 425 | 0 | 75 | 500 | 500 |
Øke ligningstakst på bolig, fritidseiendom og annen fast eiendom (utenom skog og kraftverk) med 10 pst. Redusere formuestillegget i skattebegrensningsregelen til 1,5 pst. Øke bunnfradraget i formuesskatten til 220 000 kroner. | 120 | 100 | 20 | 120 | 120 | |||
Redusere rabatten ved formuesverdsettelse av aksjer til 15 pst. | 280 | 225 | 55 | 280 | 280 | |||
Fjerne rabatten ved formuesverdsettelse av andeler i andre fond enn aksjefond fra og med inntektsåret 2006 | 90 | 0 | 0 | 90 | 90 | 90 | ||
Øke formuesverdsettelsen av skog | 10 | 0 | 0 | 10 | 10 | 10 | ||
3. SKATTEFAVORISERTE PENSJONSSPAREORDNINGER (varslet i Revidert nasjonalbudsjett 2006) | 260 | 210 | 480 | 540 | 0 | -10 | 740 | 740 |
Avvikle skattefavorisering av individuelle og kollektive livrenter | 0 | 0 | 350 | 360 | -10 | 350 | 350 | |
Avvikle fradragsretten for nye premieinnbetalinger i IPA fra 12. mai 2006 | 260 | 210 | 130 | 180 | 390 | 390 | ||
4. SÆRLIGE FRADRAGSORDNINGER | 0 | 0 | -100 | -100 | 0 | 0 | -100 | -100 |
Øke fradraget for fagforeningskontingent med 450 kroner til 2700 kroner | 0 | 0 | -100 | -100 | 0 | 0 | -100 | -100 |
5. NÆRINGSBESKATNINGEN | 0 | 0 | -228 | -333 | 0 | 105 | -228 | -228 |
Gjeninnføre og legge om den differensierte arbeidsgiveravgiften 1> | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
Øke arbeidsgiveravgiften for arbeidstakere over 62 år (IA-avtalen) 2> | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
Øke jordbruksfradraget | -283 | -283 | -283 | -283 | ||||
Utvide ordningen med skogfond | -50 | -50 | -50 | -50 | ||||
Innføre betinget skattefritak på gevinst ved all innløsning av festetomt | -5 | 0 | -5 | -5 | -5 | |||
Innføre skattefritak for erstatninger ved vern av skog | -10 | 0 | 0 | -10 | -10 | -10 | ||
Gjeninnføre skattefritak for avsetninger til felleseid andelskapital i visse samvirkeforetak | -30 | 0 | 0 | -30 | -30 | -30 | ||
Bedre økonomistyringen i Skattefunn | 150 | 0 | 150 | 150 | 150 | |||
6. MERVERDIAVGIFTEN | 0 | 0 | 620 | 505 | 0 | 115 | 620 | 620 |
Øke merverdiavgiftssatsen på matvarer fra 13 til 14 pst. | 0 | 0 | 690 | 575 | 0 | 115 | 690 | 690 |
Ta kommunale havner inn i merverdiavgiftssystemet 3> | 0 | 0 | -70 | -70 | 0 | 0 | -70 | -70 |
7. BILAVGIFTER | 0 | 0 | -25 | -23 | 0 | -2 | -25 | -25 |
Omlegging og reduksjon i engangsavgiften | 0 | 0 | -25 | -23 | 0 | -2 | -25 | -25 |
8. MILJØ- OG ENERGIAVGIFTER | 0 | 0 | 510 | 447 | 0 | 63 | 510 | 510 |
Innføre NO x-avgift, delvis kompensasjon 4> | 0 | 0 | 520 | 440 | 0 | 80 | 520 | 520 |
Innføre CO 2-avgift på gass fra 1. juli 2007 | 0 | 0 | 6 | 5 | 0 | 1 | 6 | 6 |
Frita bioetanol for CO 2-avgift | 0 | 0 | -14 | -13 | 0 | -1 | -14 | -14 |
Frita skinnegående transport for el-avgift 5> | 0 | 0 | -35 | -15 | 0 | -20 | -35 | -35 |
Endre satser i avgiften på forbrenning av avfall | 0 | 0 | 11 | 10 | 0 | 1 | 11 | 11 |
Innføre dieselavgift på fritidsbåter | 0 | 0 | 22 | 20 | 0 | 2 | 22 | 22 |
9. SEKTORAVGIFTER OG OVERPRISEDE GEBYRER M.M. | 0 | 0 | -267 | -267 | 0 | 0 | -267 | -267 |
Redusere overprising av gebyrer | 0 | 0 | -270 | -270 | 0 | 0 | -270 | -270 |
Endre sektoravgifter | 0 | 0 | 3 | 3 | 0 | 0 | 3 | 3 |
10. ANDRE ENDRINGER | -13 | 0 | 413 | 386 | 0 | 14 | 400 | 400 |
Øke skattefri beløpsgrense ved arbeid i hjemmet til 2000 kroner når dette ikke er knyttet til næringsvirksomhet | -5 | -4 | -1 | -5 | -5 | |||
Innføre særskilt skattefradrag på Svalbard (varslet i Revidert nasjonalbudsjett 2006) | -13 | 0 | 0 | -13 | -13 | -13 | ||
Endre betalingsfrister for merverdiavgift og etterskuddsskatt mv. | 248 | 278 | -30 | 248 | 248 | |||
Legge om avgiften på alkoholfrie drikkevarer | 0 | 0 | 60 | 55 | 0 | 5 | 60 | 60 |
Frita samboere for dokumentavgift ved overføring av hjemmel til felles bolig ved samlivsbrudd | 0 | 0 | -100 | -100 | 0 | 0 | -100 | -100 |
Videreføre nominelle beløpsgrenser og samspillseffekter | 210 | 170 | 40 | 210 | 210 | |||
Samlet provenyvirkning 6> | 347 | 210 | 2 043 | 1 775 | 0 | 405 | 2 390 | 2 390 |
1 >Gjeninnføring av differensiert arbeidsgiveravgift
vil isolert sett redusere skatte- og avgiftsnivået i 2007. Dette
har imidlertid sitt motstykke i at de kompenserende tiltakene ved
omleggingen av differensiert arbeidsgiveravgift reduseres
tilsvarende, herunder næringsrettede utviklingstiltak, direkte
transportstøtte og kompensasjon til offentlig sektor. Netto
provenyvirkning i 2007 er null når det tas hensyn til de
kompenserende ordningene på utgiftssiden. For nærmere oversikt over
bruttoproveny knyttet til omleggingen av den differensierte
arbeidsgiveravgiften vises til tabell 2.5 i avsnitt 2.5.2 i St.prp.
nr. 1 (2006-2007) Skatte-, avgifts- og tollvedtak.
2 >Provenyet fra endringen skal benyttes til
IA-tiltak over budsjettets utgiftsside. Nettoprovenyet er derfor
null. Bruttoprovenyet anslås til 280 mill. kroner påløpt og 233
mill. kroner bokført i 2007.
3 >Netto provenyvirkning. Det er tatt hensyn til
endringer i rammeoverføringer til kommunene og
merverdiavgiftsrefusjoner. Brutto provenyvirkning anslås til -70
mill. kroner påløpt og -60 mill. kroner bokført i 2007.
4 >Inntekter fra petroleumssektoren er ikke inkludert
fordi de inngår i Statens pensjonsfond - Utland. Kompensasjoner til
berørte næringer over budsjettets utgiftsside er trukket fra.
Brutto provenyvirkning anslås til 920 mill. kroner påløpt og 845
mill. kroner bokført i 2007.
5 >Netto provenyvirkning. Det er tatt hensyn til
avvikling av NSBs kompensasjon gjennom statlig kjøp av
persontransporttjenester og reduksjon i rammetilskudd til kommuner
som får besparelser i forbindelse med fritaket. Brutto
provenyvirkning anslås til -75 mill. kroner påløpt og -55 mill.
kroner bokført i 2007.
6> For enkelte av forslagene i 2007-budsjettet vil
noe av den påløpte provenyvirkningen komme i 2006. Dette omfatter
blant annet innstrammingen i IPA-ordningen og fjerningen av
rabatten ved formuesverdsettelse av andeler i andre fond enn
aksjefond. Til sammen utgjør dette om lag 350 mill. kroner. De
samlede nye skatte- og avgiftsøkningene, dvs. de som legges fram
for Stortinget til formelt vedtak, utgjør dermed om lag 2,4 mrd.
kroner.
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 4 Anslåtte provenyvirkninger av Regjeringens skatte- og avgiftsendringer i 2006 og 2007. Nominelle kroner og justert til 2007-nivå. Mill. kroner
Vedtatt ifm | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | Samlet provenyvirkning i nominelle kroner. | Samlet provenyvirkning justert til 2007. | ||||
Påløpt | Bokført | Påløpt | Bokført | Påløpt | Bokført | Påløpt | Bokført | Påløpt og bokført | Påløpt og bokført | |
NB 06 | -85 | 0 | 3 079 | 3 548 | 65 | -489 | 3 059 | 3 210 | ||
RNB 06 | -364 | -290 | -43 | -120 | 0 | 3 | -407 | -425 | ||
Taxfree-kvote | -42 | -35 | -43 | -50 | -85 | -89 | ||||
NB 07 | 347 | 210 | 2 043 | 1 775 | 0 | 405 | 2 390 | 2 390 | ||
Samlet innstramming | 4 957 | 5 086 | ||||||||
Kilde: Finansdepartementet.