Skattesatser 2013

Historisk arkiv

Publisert under: Regjeringen Stoltenberg II

Utgiver: Finansdepartementet

Dato: 09.10.2012

Tabell med skattesatser og beløpsgrenser for 2012 og 2013. Ved lønns- eller prisjustering fra 2012 til 2013 blir de generelle fradragene og beløpsgrensene avrundet.

Tabellen viser skattesatser og beløpsgrenser for 2012 og 2013. Tabellen viser også endringene i prosent fra 2012 til 2013. Ved lønns- eller prisjustering fra 2012 til 2013 blir de generelle fradragene og beløpsgrensene avrundet. Oppjusteringen kan derfor avvike noe fra de anslåtte lønns- og prisvekstene på henholdsvis 4 pst. og 1,9 pst.

Skattesatser, fradrag og beløpsgrenser for 2012 og 2013

	2012-regler	2013-regler	Endring 2012–2013
Skatt på alminnelig inntekt
Personer¹	28 pst.	28 pst.	-
Bedrifter	28 pst.	28 pst.	-

Toppskatt
Trinn 1
Innslagspunkt	490 000 kr	509 600 kr	4 pst.
Sats²	9,0 pst.	9,0 pst.	-
Trinn 2
Innslagspunkt	796 400 kr	828 300 kr	4 pst.
Sats	12,0 pst.	12,0 pst.	-

Trygdeavgift
Nedre grense for å betale trygdeavgift	39 600 kr	39 600 kr	-
Opptrappingssats	25,0 pst.	25,0 pst.	-
Sats
Lønnsinntekt	7,8 pst.	7,8 pst.	-
Primærnæringsinntekt³	11,0 pst.	11,0 pst.	-
Annen næringsinntekt	11,0 pst.	11,0 pst.	-
Pensjonsinntekt mv.	4,7 pst.	4,7 pst.	-

Arbeidsgiveravgift
Sone I	14,1 pst.	14,1 pst.	-
Sone Ia⁴	14,1 pst.	14,1 pst.	-
Sone II	10,6 pst.	10,6 pst.	-
Sone III	6,4 pst.	6,4 pst.	-
Sone IV	5,1 pst.	5,1 pst.	-
Sone IVa	7,9 pst.	7,9 pst.	-
Sone V	0,0 pst.	0,0 pst.	-

Maksimale effektive marginale skattesatser
Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift	47,8 pst.	47,8 pst.	-
Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift	54,3 pst.	54,3 pst.	-
Pensjonsinntekt⁵	44,7 pst.	44,7 pst.	-
Primærnæringsinntekt³	51,0 pst.	51,0 pst.	-
Annen næringsinntekt	51,0 pst.	51,0 pst.	-
Utbytte og uttak⁶	48,2 pst.	48,2 pst.	-

Personfradrag
Klasse 1	45 350 kr	47 150 kr	4 pst.
Klasse 2⁷	90 700 kr	94 300 kr	4 pst.

Minstefradrag i lønnsinntekt
Sats	38,0 pst.	40,0 pst.	2 pst.poeng
Nedre grense	4 000 kr	4 000 kr	-
Øvre grense⁸	78 150 kr	81 300 kr	4 pst.

Minstefradrag i pensjonsinntekt
Sats	26,0 pst.	26,0 pst.	-
Nedre grense	4 000 kr	4 000 kr	-
Øvre grense	65 450 kr	68 050 kr	4 pst.

Særskilt fradrag i arbeidsinntekt ⁹	31 800 kr	31 800 kr	-

Særfradrag for uførhet mv.	32 000 kr	32 000 kr	-

Særfradrag for enslige forsørgere ¹⁰	-	47 160 kr	Ny

Særskilt skattefradrag for pensjonister
Maksimalt beløp	29 300 kr	30 300 kr	3,5 pst.
Nedtrapping, trinn 1
Innslagspunkt	165 000 kr	170 750 kr	3,5 pst.
Sats	15,3 pst.	15,3 pst.	-
Nedtrapping, trinn 2
Innslagspunkt	251 700 kr	259 800 kr	3,2 pst.
Sats	6,0 pst.	6,0 pst.	-

Skattebegrensningsregelen for uførepensjonister mv. ¹¹
Avtrappingssats	55,0 pst.	55,0 pst.	-
Skattefri nettoinntekt
Enslig	122 100 kr	127 000 kr	4 pst.
Gift¹²	112 200 kr	116 700 kr	4 pst.
Formuestillegget
Sats	1,5 pst.	1,5 pst.	-
Enslig	200 000 kr	200 000 kr	-
Gift	100 000 kr	100 000 kr	-

Særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms
Klasse 1	15 000 kr	15 000 kr	-
Klasse 2	30 000 kr	30 000 kr	-

Sjømannsfradraget
Sats	30,0 pst.	30,0 pst.	-
Øvre grense	80 000 kr	80 000 kr	-

Fiskerfradraget
Sats	30,0 pst.	30,0 pst.	-
Øvre grense	150 000 kr	150 000 kr	-

Særskilt fradrag i næringsinntekt for jordbruk mv.
Inntektsuavhengig fradrag	63 500 kr	63 500 kr	-
Sats utover inntektsuavhengig fradrag	38,0 pst.	38,0 pst.	-
Maksimalt samlet fradrag	166 400 kr	166 400 kr	-

Særfradrag for store sykdomsutgifter
Nedre grense	9 180 kr	9 180 kr	-

Maksimalt årlig fradrag for innbetaling til individuell pensjonsordning	15 000 kr	15 000 kr	-

Fradrag for reiser mellom hjem og arbeid
Sats per km	1,50/0,70 kr	1,50/0,70 kr	-
Nedre grense for fradraget	13 950 kr	13 950 kr	-

Maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner	12 000 kr	12 000 kr	-

Maksimalt fradrag for innbetalt fagforeningskontingent mv.	3 750 kr	3 850 kr	2,7 pst.

Boligsparing for ungdom under 34 år (BSU)
Sats for skattefradrag	20,0 pst.	20,0 pst.	-
Maksimalt årlig sparebeløp	20 000 kr	20 000 kr	-
Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen	150 000 kr	150 000 kr	-

Foreldrefradrag for legitimerte utgifter tilpass og stell av barn
Øvre grense
Ett barn	25 000 kr	25 000 kr	-
Tillegg per barn utover det første	15 000 kr	15 000 kr	-

Skattefri kilometergodtgjørelse ved yrkeskjøring med privatbil
Sats per kilometer til og med 10 000 km	3,90 kr	4,05 kr	3,8 pst.
Sats per kilometer over 10 000 km	3,25 kr	3,40 kr	4,6 pst.

Formuesskatt ¹³
Kommune
Innslagspunkt	750 000 kr	870 000 kr	16 pst.
Sats	0,7 pst.	0,7 pst.	-
Stat
Innslagspunkt	750 000 kr	870 000 kr	16 pst.
Sats	0,4 pst.	0,4 pst.	-

Arveavgift
Innslagspunkt
Trinn 1	470 000 kr	470 000 kr	-
Trinn 2	800 000 kr	800 000 kr	-
Satser
Barn og foreldre
Trinn 1	6 pst.	6 pst.	-
Trinn 2	10 pst.	10 pst.	-
Andre mottakere
Trinn 1	8 pst.	8 pst.	-
Trinn 2	15 pst.	15 pst.	-
Aksjerabatt¹⁴	40 pst.	40 pst.	-

Avskrivingssatser
Saldogruppe a (kontormaskiner o.l.)	30 pst.	30 pst.	-
Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi)	20 pst.	20 pst.	-
Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.)	20 pst.	20 pst.	-
Saldogruppe d (personbiler, maskiner og inventar mv.)	20 pst.	20 pst.	-
Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.)	14 pst.	14 pst.	-
Saldogruppe f (fly, helikopter)	12 pst.	12 pst.	-
Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak)	5 pst.	5 pst.	-
Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.) ^15,16	4 (6/10) pst.	4 (6/10) pst.	-
Saldogruppe i (forretningsbygg)	2 pst.	2 pst.	-
Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg)	10 pst.	10 pst.	-

1) For skattytere i Nord-Troms og Finnmark er satsen 24,5 pst.
2) For skattytere i Nord-Troms og Finnmark er satsen 7 pst. i trinn 1.
3) Næringsdrivende innenfor fiske og fangst samt barnepass i eget hjem (barn under 12 år eller med særlig behov for omsorg og pleie) har 7,8 pst. trygdeavgift på næringsinntekten. Lavere trygdeavgiftssats for fiske og fangst har sammenheng med at disse næringene betaler produktavgift som blant annet skal dekke differansen mellom 7,8 pst. og 11 pst. trygdeavgift.
4) I sone Ia skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 10,6 pst. inntil differansen mellom det foretaket faktisk betaler i arbeidsgiveravgift, og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 pst., er lik fribeløpet. I 2012 er fribeløpet 530 000 kroner per foretak. For veitransportforetak i sone Ia er fribeløpet 265 000 kroner.
5) For uførepensjonister mv. som skatter etter skattebegrensningsregelen, kan den maksimale effektive marginale skattesatsen bli opptil 55 pst.
6) Inkludert 28 pst. selskapsskatt.
7) Skattytere med forsørgeransvar for ektefeller skattlegges i klasse 2.
8) Summen av minstefradraget i lønnsinntekt og minstefradraget i pensjonsinntekt begrenses oppad til øvre grense i minstefradraget i lønnsinntekt, dvs. 81 300 kroner med forslaget.
9) Skattyter som kun har lønnsinntekt, får det høyeste av minstefradraget i lønnsinntekt og det særskilte fradraget i arbeidsinntekt.
10) Erstatter skatteklasse 2 for enslige forsørgere.
11) Skattebegrensningsregelen gjelder også enslige forsørgere, men kun dersom de mottar overgangsstønad.
12) Gifte uføre som mottar ektefelletillegg, har en skattefri nettoinntekt som tilsvarer det dobbelte av den skattefrie nettoinntekten for øvrige gifte, dvs. 233 400 kroner i 2013.
13) Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller, som lignes under ett for felles formue, er innslagspunktene det dobbelte av hva tabellen viser.
14) Rabatten gjelder ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper og kommandittselskaper. Rabatten begrenses til et arveavgiftsgrunnlag for slike aksjer og andeler på 10 mill. kroner per mottaker.
15) Bygninger med så enkel konstruksjon at brukstiden må antas å ikke overstige 20 år, kan avskrives med 10 pst. i 2013. Satsen på 10 pst. gjelder også anlegg hvor brukstiden må antas å ikke overstige 20 år.
16) Husdyrbygg i landbruket kan avskrives med en forhøyet sats på 6 pst. i 2013.

Kilde:Finansdepartementet.