Statsbudsjettet 2021: Provenyvirkninger av skatte- og avgiftsopplegget for 2021
Dato: 07.10.2020
Provenyvirkninger av varige skatte- og avgiftsendringer i 2021 som følge av budsjettavtalen mellom regjeringspartiene og Fremskrittspartiet og endringene i tillegget til Prop. 1 LS (2020-2021).
Midlertidige lettelser i budsjettavtalen med Fremskrittspartiet på om lag 2,6 mrd. kroner kommer i tillegg (videreføre lav merverdiavgiftssats på 6 pst. til 1. juli 2021 og forlengelse av den midlertidige opphevelsen av flypassasjeravgiften ut 2021). Forutsetter at budsjettavtalen får flertall i Stortinget 18. desember 2020.
|
Påløpt |
Bokført |
Skatt på inntekt for personer |
-2 025 |
-1 618 |
Redusere trinnskatten 0,2 pst.-enhet i trinn 1 og 2, redusere innslagspunktet i trinn 3 med 2 600 kroner |
-1 855 |
-1 485 |
Øke satsene i minstefradragene for lønn og pensjon med 1 pst.-enhet |
-220 |
-175 |
Målrette BSU mot de som ikke eier bolig og øke maksimalt årlig sparebeløp til 27 500 kroner |
460 |
370 |
Øke frikortgrensen fra 55 000 til 60 000 kroner |
-70 |
-55 |
Øke grensen for skattefrie gaver fra 2 000 til 5 000 kroner |
-450 |
-360 |
Innføre skattefritak for arbeidsgiverfinansiert influensavaksine |
-10 |
-8 |
Øke skattefri fordel til 7 500 kroner og 25 pst. ved ansattes aksjekjøp til underkurs |
-50 |
-40 |
Lønnsjustere personfradraget |
-65 |
-55 |
Videreføre satser og beløpsgrenser nominelt mv. |
235 |
190 |
|
|
|
Formuesskatt mv. |
-1 673 |
-1 343 |
Øke verdsettelsesrabatten for aksjer og driftsmidler mv. til 45 pst. |
-1 370 |
-1 100 |
Redusere verdsettelsen av bolig og næringseiendom ved endret sikkerhetsventil |
-300 |
-240 |
Oppheve arveavgift fra dødsfall før 2014 |
-3 |
-3 |
|
|
|
Næringsbeskatning |
-368 |
-39 |
Tilpasse differensiert arbeidsgiveravgift til EØS-avtalen |
-200 |
-170 |
Innføre kildeskatt på renter og royalty til nærstående selskap fra 1. oktober 2021 |
145 |
145 |
Innføre produksjonsavgift i havbruksnæringen1 |
500 |
0 |
Øke reindriftsfradraget til samme nivå som jordbruksfradraget |
-1 |
-1 |
Endre grunnrenteskatten for vannkraftanlegg til kontantstrømskatt for nye investeringer2 |
-800 |
0 |
Oppjusteringsfaktor for renteinntekter som beskattes som aksjeutbytte |
3 |
2 |
Senere forfall for forskuddsskatt for personlige skattytere |
-15 |
-15 |
Miljø- og bilavgifter |
400 |
241 |
Øke det generelle avgiftsnivået på ikke-kvotepliktige utslipp av klimagasser med 5 pst. utover prisjustering |
360 |
330 |
Redusere veibruksavgiften for å kompensere for økt CO2-avgift |
-190 |
-170 |
Redusere veibruksavgiften for å kompensere for økt omsetningskrav for biodrivstoff |
-200 |
-185 |
Økt lav sats i CO2-avgift på naturgass og LPG pga lav kronekurs |
5 |
5 |
Øke CO2-avgiften på innenriks kvotepliktig luftfart med 5 pst. utover prisjustering |
22 |
20 |
Øke CO2-avgiften i petroleumsvirksomheten med 7 pst. utover prisjustering3 |
- |
- |
Øke engangsavgiften for varebiler |
80 |
75 |
Øke satsen for naturgass og LPG til kjemisk reduksjon mv. fra 1. juli 2021 |
5 |
4 |
Innføre CO2-avgift på avfallsforbrenning |
120 |
110 |
Utvide fritaket i grunnavgiften til alle fartøy i næring |
-15 |
-14 |
Øke veibruksavgiften på LPG |
2 |
1 |
Øke veibruksavgift på naturgass (nettoproveny etter kompensasjon) |
1 |
0 |
Innføre lik sats i trafikkforsikringsavgift for elbiler som motorsykler |
300 |
150 |
Øke innslagspunktet på slagvolumkomponent til 500 cm3 for motorsykler og snøscootere. |
-90 |
-85 |
Engangsavgift for varebiler - provenynøytral overgang til nye CO2-verdier basert på WLTP |
0 |
0 |
|
|
|
Merverdiavgift |
299 |
238 |
Oppheve unntak for merverdiavgift for alternativ behandling |
250 |
210 |
Videreføre mva-unntak for akupunktører til 1. oktober 2021 |
-27 |
-27 |
Oppheve unntak for merverdiavgift for kosmetisk kirurgi og kosmetisk behandling |
100 |
80 |
Endre reglene for omtvistede krav i bygg- og anleggsbransjen |
-25 |
-25 |
|
|
|
Andre avgifter og toll |
-3 842 |
-3 530 |
Legge om avgiften på alkoholfrie drikkevarer til avgift gradert etter sukkerinnhold fra 1. juli 2021 |
-175 |
-150 |
Redusere alkoholavgiften på øl og vin med 10 pst, |
-775 |
-710 |
Redusere avgiften på snus med 25 pst. |
-350 |
-325 |
Avvikle avgiften på sjokolade- og sukkervarer |
-1 550 |
-1 425 |
Redusere avgiften på alkoholfrie drikkevarer med 50 pst. |
-1 000 |
-925 |
Avvikle toll på roser fra GSP+-land |
0 |
0 |
Øke redusert sats i elavgiften pga. svak kronekurs |
8 |
5 |
|
|
|
Sektoravgifter og overprisede gebyrer |
-223 |
-178 |
Økt sektoravgift for tobakksnæringen |
11 |
11 |
Økt kontroll- og tilsynsavgift for akvakulturanlegg |
4 |
4 |
Innføre kontrollavgift for fiskeflåten |
42 |
42 |
Redusere overprising av gebyret for utlegg |
-279 |
-234 |
Nye, varige skatte- og avgiftsendringer i 2021 |
-7 432 |
-6 229 |
1Merinntektene er bundet ved at inntektene skal inngå i Havbruksfondet.
2Omleggingen er provenynøytral i nåverdiforstand.
3Økningen i CO2-avgiften anslås å øke provenyet med om lag 100 mill. kroner påløpt og om lag 50 mill. kroner bokført. Skatter og avgifter fra petroleumsvirksomheten overføres til Statens pensjonsfond utland og påvirker derfor ikke handlingsrommet for 2021.
Kilde: Finansdepartementet.