Utvalgte hurtiglenker

    Skatter og avgifter

    Skatteavtaler mellom Norge og andre land

    Norge har skatteavtaler med en rekke andre stater. Her finner du alminnelige avtaler for å unngå dobbeltbeskatning og skatteunndragelse, samt andre internasjonale avtaler på skatteområdet. Oversikten over skatteavtaler er fordelt på land.

    Relatert informasjon:

    A

    B

    C

    D

    E

    F

    G

    H

    • Skatteavtale

      Status: Avtale i kraft
      Publisert: St. prp. nr. 55 (1989–1990) (PDF)
      Ikrafttredelse: 16.09.91
      Undertegning: 27.04.88

      Avtaleteksten på norsk (PDF)
      Avtaleteksten på engelsk (PDF)

      I protokollen til skatteavtalen ble det inntatt bestemmelser hvor Norge ved noteveksling ensidig kan endre avtalene slik at man på norsk side går over fra å bruke unntaksmetoden til kreditmetoden for å lempe dobbeltbeskatning. Diplomatisk note ble sendt Hellas i 1998.

      Multilateral avtale for endringer i skatteavtaler (MLI)

      Status: Avtale i kraft
      Publisert: Prop. 15 S (2018–2019)
      I kraft: 01.07.21
      Undertegning: 07.06.17

      For å gjøre skatteavtaletekstene mer tilgjengelig, lager departementet sammenstilte tekster som gir uttrykk for hvordan MLI-bestemmelsene får anvendelse på skatteavtalen. En slik sammenstilt tekst er ikke et selvstendig rettsgrunnlag, men bare ment å bedre tilgjengeligheten for brukerne. Departementet har ennå ikke produsert en sammenstilt tekst til denne skatteavtalen og MLI. 

      For å ta stilling til hvordan MLI får anvendelse på skatteavtalen kan brukere  se på MLI-teksten (vedlegg 1) og Norges forbehold og underretninger (vedlegg 2), se Prop. 15 S (2018-2019). Denne informasjonen må leses sammen med det andre landets forbehold og underretninger, se OECDs hjemmeside og spesielt «Signatories and Parties (PDF)» og «BEPS MLI Matching Database».

       

    • Skatteavtale

      Status: Pågående forhandlinger om inngåelse av avtale.

    I

    J

    K

    L

    M

    N

    • Skatteavtale

      Status: Avtale i kraft
      Publisert: St.prp. nr. 79 (1989–1990) (PDF)
      Ikrafttredelse: 31.12.90
      Undertegning: 12.01.90

      Avtaleteksten på norsk (PDF) 
      Avtaleteksten på engelsk (PDF)

      Tilleggsprotokoll

      Status: Avtale i kraft 
      Publisert: Prop. 130 S (2012–2013)
      Ikrafttredelse: 30.11.13
      Undertegning: 23.04.13

      Multilateral avtale for endringer i skatteavtaler (MLI)

      Status: I kraft
      Publisert: Prop. 15 S (2018–2019)
      Ikrafttredelse: 01.11.19
      Undertegning: 07.06.17

      For å gjøre avtaleteksten mer tilgjengelig, har departementet laget en såkalte sammenstilt tekst som gir uttrykk for hvordan MLI-bestemmelsene får anvendelse på skatteavtalen. Den sammenstilte teksten er ikke et selvstendig rettsgrunnlag, men bare ment å bedre tilgjengeligheten for brukerne. Konsulter eventuelt siden Multilateral avtale for endringer i skatteavtaler (MLI) for mer informasjon om MLI.

      Les sammenstilt tekst om avtalen med Nederland (PDF)

      Kompetent myndighetsavtale

      Kompetent myndighetsavtale (PDF) mellom Norge og Nederland angående nederlandske lukkede fond («closed FRGs»).

    • Skatteavtale

      Status: Avtale i kraft
      Publisert: St.prp. nr. 54 (1989–1990) (PDF)
      Ikrafttredelse: 17.12.90
      Undertegning: 13.11.89

      Avtaletekst på norsk (PDF)
      Avtaletekst på engelsk (PDF)

      Etter oppløsningen av de Nederlandske Antiller gjelder skatteavtalen mellom Norge og de Nederlandske Antiller for: St. Maarten, Bonaire, St. Eustasius og Saba.

      Vær oppmerksom på at skatteavtalen mht. Curacao ble vedtatt sagt opp ved Kongelig resolusjon 9. juni 2023. Diplomatiske note er sendt og oppsigelsen fikk virkning 1. januar 2024.

      Tilleggsprotokoll

      Status: Avtale i kraft
      Publisert: Prop. 87 S (2009-2010)
      Ikrafttredelse: 01.09.11
      Undertegning: 10.09.09

    • Skatteavtale

      Status: Avtale i kraft 
      Publisert: St.prp. nr. 6 (1996–1997)
      Ikrafttredelse: 19.06.97
      Undertegning: 13.05.96

    • Skatteavtale

      Status: Avtale i kraft
      Publisert: St.prp. nr. 28 (1982–1983) (PDF)
      Ikrafttredelse: 31.03.83
      Undertegning: 20.04.82

      Avtaleteksten på norsk (PDF) 
      Avtaleteksten på engelsk (PDF)

      I protokollene til skatteavtalen ble det inntatt en bestemmelse hvor Norge ved noteveksling ensidig kan endre avtalene slik at man på norsk side går over fra å bruke unntaksmetoden til kreditmetoden for å lempe dobbeltbeskatning. Diplomatisk note ble oversendt New Zealand i 1998.

    • Skatteavtale mellom Norge, Danmark, Sverige, Finland, Island og Færøyene

      Status: I kraft
      Publisert: St.prp. nr. 5 (1996-1997)
      Ikrafttredelse: 11.05.97
      Undertegning: 23.09.96

      Tilleggsprotokoller

      Status: I kraft
      Publisert: St.prp. nr. 10 (1997–1998)
      Ikrafttredelse: 31.12.97
      Undertegning: 06.10.97

      Status: I kraft
      Publisert: St.prp. nr. 54 (2007–2008)
      Ikrafttredelse: 29.12.08
      Undertegning: 04.04.08

      Status: I kraft
      Publisert: Prop. 114 S (2017–2018)
      Ikrafttredelse: 28.11.19
      Undertegning: 29.08.18

      Innarbeidet versjon

      Les innarbeidet versjon (PDF).

      Nytt fra 1. januar 2025: Færøyene begjærte i brev 5. november 2024 bestemmelsen i artikkel 25 punkt 2 c) opphevet (endringen trådte i kraft 12. desember 2024 og får virkning for skatteår som begynner 1. januar 2025 eller senere). Dette er reflektert i innarbeidet versjon.

      Andre avtaler

      Avtale mellom Norge og Sverige om særskilte bestemmelser for å unngå dobbeltbeskatning ved bygging, vedlikehold og drift av grensebro som inngår i den nye Svinesundsforbindelsen ble undertegnet 22. oktober 2002. Avtalen er inntatt i St.prp. nr. 14 (2002–2003).

      Avtale mellom Norge og Finland om særskilte bestemmelser for å unngå dobbeltbeskatning ved bygging av grensebroer m.v. ble undertegnet 19. mai 1993. Avtalen er inntatt i St. prp. nr. 92 (1992–93) (PDF).

      Avtale mellom de nordiske land om bistand i skattesaker (bistandsavtalen) ble undertegnet 7. desember 1989 og trådte i kraft 8. mai 1991. Avtalen er inntatt i St.prp. nr. 53 (1989–90) (PDF). I medhold av artikkel 20 i bistandsavtalen ble både avtale om oppkreving og overføring av skatt (Trekkavtalen) (PDF) og avtale om gjennomføring av bistandsavtalen (Gjennomføringsavtalen) (PDF) undertegnet 30. juni 1997.

      Arveavgiftsavtalen mellom Norge, Danmark, Sverige, Finland og Island er inntatt i St.prp. nr. 17 (1989-90) (PDF). Avtalen ble undertegnet 12. september 1989 og trådte i kraft 19. august 1992. Ved noteveksling av 6. juni 2014 ble avtalen oppsagt med virkning for Norge fra 22. august 2014.

      Mer informasjon

      Du finner mer informasjon om grenseoverskridende aktivitet innenfor Norden på Nordisk eTax. Her kan du også stille spørsmål og få svar fra skattemyndighetene i de aktuelle landene.  

    P

    Q

    • Skatteavtale

      Status: Avtale i kraft
      Publisert: St.prp. nr. 97 (2008–2009)
      Ikrafttredelse: 30.12.09
      Undertegning: 29.06.09

      Tilleggsprotokoll

      Status: Avtale undertegnet, men ikke i kraft.
      Undertegning: 04.09.24

       

    R

    • Skatteavtale

      Status: Avtale i kraft
      Publisert: Prop. 124 S (2014–2015)
      Ikrafttredelse: 01.04.16
      Undertegning: 27.04.15

      Multilateral avtale for endringer i skatteavtaler (MLI)

      Status: I kraft
      Publisert: Prop. 15 S (2018–2019)
      Ikrafttredelse: 01.06.22
      Undertegning: 07.06.17

      For å gjøre skatteavtaletekstene mer tilgjengelig, lager departementet sammenstilte tekster som gir uttrykk for hvordan MLI-bestemmelsene får anvendelse på skatteavtalen. En slik sammenstilt tekst er ikke et selvstendig rettsgrunnlag, men bare ment å bedre tilgjengeligheten for brukerne. Departementet har ennå ikke produsert en sammenstilt tekst til denne skatteavtalen og MLI. 

      For å ta stilling til hvordan MLI får anvendelse på skatteavtalen kan brukere  se på MLI-teksten (vedlegg 1) og Norges forbehold og underretninger (vedlegg 2), se Prop. 15 S (2018-2019). Denne informasjonen må leses sammen med det andre landets forbehold og underretninger, se OECDs hjemmeside og spesielt «Signatories and Parties (PDF)» og «BEPS MLI Matching Database».

      Mer informasjon

      Tidligere skatteavtaler mellom Norge og andre land

    • Skatteavtale

      Status: Avtale i kraft
      Publisert: St.prp. nr. 47 (1995–1996)
      Ikrafttredelse: 20.12.02
      Undertegning: 26.03.96

      Avtaleteksten på norsk 
      Avtaleteksten på engelsk

      Multilateral avtale for endringer i skatteavtaler (MLI)

      Status: I kraft
      Publisert: Prop. 15 S (2018–2019)
      Ikrafttredelse: 01.11.19
      Undertegning: 07.06.17

      For å gjøre skatteavtaletekstene mer tilgjengelig, lager departementet sammenstilte tekster som gir uttrykk for hvordan MLI-bestemmelsene får anvendelse på skatteavtalen. En slik sammenstilt tekst er ikke et selvstendig rettsgrunnlag, men bare ment å bedre tilgjengeligheten for brukerne. Departementet har ennå ikke produsert en sammenstilt tekst til denne skatteavtalen og MLI. 

      For å ta stilling til hvordan MLI får anvendelse på skatteavtalen kan brukere  se på MLI-teksten (vedlegg 1) og Norges forbehold og underretninger (vedlegg 2), se Prop. 15 S (2018-2019). Denne informasjonen må leses sammen med det andre landets forbehold og underretninger, se OECDs hjemmeside og spesielt «Signatories and Parties (PDF)» og «BEPS MLI Matching Database».

       

    S

    T

    U

    V

    • Skatteavtale

      Status: Avtale i kraft
      Publisert: St.prp. nr. 32 (1997–1998)
      Ikrafttredelse: 08.10.98
      Undertegning: 29.10.97

    • Skatteavtale

      Status: Avtale i kraft
      Publisert: St.prp. nr. 75 (1994–1995)
      Ikrafttredelse: 14.04.96
      Undertegning: 01.06.95

      Avtaleteksten på norsk 
      Avtaleteksten på engelsk

      Skrivefeil: Det er en skrivefeil i papirversjonen av St. prp. nr. 75 artikkel 23 punkt d) norsk tekst, samt i artikkel 23 punkt 2 a) og d) engelsk tekst. Disse feilene er rettet opp i den elektroniske versjonen som ligger på nettet (og som du laster ned fra denne siden). Feilene som er rettet er: I artikkel 23 punkt d) norsk tekst er ordene «det faste driftssteds» byttet ut med «den». Første linje i artikkel 23 punkt 2 a) engelsk tekst er slettet da den var skrevet to ganger i papirversjonen. Sjette linje i artikkel 23 punkt 2 d) mangler i papirversjonen, og er tilføyet den elektroniske versjon.Det er ordene «per cent of the gross amount of the divi-»

      Tilleggsprotokoll

      Status: Pågående forhandlinger om inngåelse av avtale /revisjon (helt eller delvis) av eksisterende avtale.

    Z

    Ø