Prop. 1 LS (2012–2013)

Skatter, avgifter og toll 2013

Finansdepartementet

Neste kapittel

Forrige kapittel

2 Skattestatistikk for 2010

Vedlegg 2 redegjør for skattestatistikk for personer (forskuddspliktige) og selskap (etterskuddspliktige) for inntektsåret 2010. Statistikken inneholder tall over skattegrunnlagene og utlignede skatter samt tall for de fleste skattepliktige inntekter, inntektsfradrag og skattepliktig nettoformue.

Utlignet formues- og inntektsskatt til kommune, fylke og stat og trygdeavgift til folketrygden utgjorde i alt 617 mrd. kroner i 2010. Av dette ble 360 mrd. kroner utlignet på personer, mens 256 mrd. kroner ble utlignet på selskap. Utlignet skatt i 2009 utgjorde 559 mrd. kroner.

Skattestatistikk for personer

Alminnelig inntekt etter særfradrag utgjorde i alt 1 038 mrd. kroner for personer i 2010. Dette var en økning på 6 pst. fra året før. Sammenlignet med 2009 økte utlignede skatter for personer med om lag 19 mrd. kroner.

Tabell 2.1 viser oversikt over skatteoppgjøret hhv. for alle personer med et ligningsforhold og for bosatte personer 17 år og eldre.

Tabell 2.2 viser oversikt over skatteligningen for bosatte personer 17 år og eldre, fordelt etter fylke.

Tabell 2.3 viser gjennomsnittstall for personer fordelt fylkesvis. Alminnelig inntekt etter særfradrag for alle bosatte var 205 700 kroner i 2010. Sammenlignet med året før var dette en økning på 5 pst. Oslo hadde høyest inntekt per innbygger med 247 800 kroner, mens inntekten var lavest i Nord-Trøndelag med 170 600 kroner.

Tabell 2.4 viser fordelingen av antall personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. Av bosatte personer 17 år og eldre hadde 24 pst. alminnelig inntekt under 100 000 kroner, 25 pst. en inntekt mellom 100 000 og 200 000 kroner, 22 pst. en inntekt mellom 200 000 og 300 000 kroner, og 30 pst. hadde en inntekt på 300 000 kroner eller mer. En gruppering etter størrelsen på skattepliktig nettoformue viser at 76 pst. av personene hadde en nettoformue under 470 000 kroner, mens 24 pst. hadde en formue på 470 000 kroner eller mer.

Tabellene 2.5–2.8 viser gjennomsnittstall for bosatte personer 17 år og eldre fra skattestatistikken for 2010. Mens tabellene 2.2 og 2.3 hovedsakelig redegjør for skatter og skattefradrag i 2010, viser tabellene 2.5–2.8 tall for gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag for personer 17 år og eldre.

Tabell 2.5 gjengir en del hovedtall for de sosioøkonomiske gruppene lønnstakere, trygdede og pensjonister og selvstendig næringsdrivende. Tabellen viser at lønnstakere utgjør den største gruppen med vel 2 mill. personer. Trygdede og pensjonister utgjør 1,1 mill. personer, mens selvstendig næringsdrivende utgjør 121 000 personer. Gjennomsnittlig bruttoinntekt for lønnstakere var 480 000 kroner i 2010. Trygdede og pensjonister hadde en gjennomsnittlig bruttoinntekt på 252 600 kroner, mens tilsvarende tall for selvstendig næringsdrivende var 648 000 kroner.

For trygdede og pensjonister utgjorde kapitalinntektene om lag 5 pst. av bruttoinntekten. For lønnstakere og selvstendig næringsdrivende var andelen hhv. 4 pst. og 7 pst.

Tabell 2.5 viser også at samlet inntektsfradrag som andel av bruttoinntekt er 28 pst. for trygdede og pensjonister, 26 pst. for lønnstakere og 23 pst. for selvstendig næringsdrivende. For selvstendig næringsdrivende utgjør renteutgifter den største fradragsposten, mens minstefradraget er det største fradraget for lønnstakere og for trygdede og pensjonister.

For trygdede og pensjonister utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 17 pst. av bruttoinntekt. Tilsvarende for lønnstakere er 27 pst. For selvstendig næringsdrivende utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 34 pst. av bruttoinntekt.

Tabell 2.6 viser sammensetning av inntekter og inntektsfradrag for bosatte 17 år og eldre etter ulike inntektsnivåer. Tabellen viser at for personer med en bruttoinntekt under 100 000 kroner utgjør personinntekt lønn i gjennomsnitt 86 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 6 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 0,6 pst. av bruttoinntekten. For personer med en bruttoinntekt over 1 mill. kroner utgjør personinntekt lønn om lag 59 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 3 pst. og aksjeutbytte og gevinst 18 pst. av bruttoinntekten i 2010.

Tabell 2.7 viser sammensetningen av inntekter og inntektsfradrag for personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue. Tabellen viser at personer med høy skattepliktig nettoformue i gjennomsnitt også har relativt høy bruttoinntekt. For personer med en skattepliktig nettoformue på over 3 mill. kroner utgjør lønnsinntekter i gjennomsnitt 38 pst. av bruttoinntekten i 2010. Tilsvarende utgjør tjenestepensjoner og trygdeytelser 12 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 28 pst. av bruttoinntekten.

Tabell 2.8 gjengir gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag etter alder. Tabellen viser at gjennomsnittlig bruttoinntekt øker med alderen opp til aldersgruppen 45–54 år, for så å falle for de neste aldersgruppene. Tabellen viser at for personer mellom 67 og 79 år utgjør tjenestepensjon og trygdeytelser i gjennomsnitt 81 pst. av bruttoinntekten.

Skattestatistikk for selskap

Tabell 2.9 viser at skattbar inntekt ved statsskatteligningen for selskap utgjorde 327 mrd. kroner i 2010. Utlignet skatt for selskap gikk opp med 38 mrd. kroner sammenlignet med 2009.

Samlet utlignet skatt til staten, eksklusiv selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven, utgjorde i alt 79 mrd. kroner i 2010. Av dette var 72 mrd. kroner fellesskatt og 352 mill. kroner formuesskatt. Skatt på grunnrenteinntekt var på 6,7 mrd. kroner i 2010, mens tonnasjeskatten utgjorde 34 mill. kroner samme år.

Utlignet skatt til staten er etter godtgjørelsesfradrag, fradrag for naturressursskatt, kreditfradrag (fradrag for skatt betalt i utlandet), og fradrag for kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekter. Fradrag for godtgjørelse i fellesskatt utgjorde 74 mill. kroner, fradrag for naturressursskatt utgjorde 1,6 mrd. kroner, kreditfradrag utgjorde 16 mrd. kroner, mens forsknings- og utviklingsfradrag utgjorde 1,2 mrd. kroner. Fra og med 2004 ble det innført skattefritak for inntekter fra aksjer og andre eierandeler for selskap. Dette førte til at godtgjørelsesfradraget falt bort, med unntak for ubenyttet godtgjørelsesfradrag fra tidligere år.

Tabell 2.10 viser selskap etter størrelsen på skattbar inntekt. Av en skattbar inntekt (positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt) på 327 mrd. kroner var 94 pst. (308 mrd. kroner) opptjent av selskap med en skattbar inntekt på 1 mill. kroner eller mer (22,1 pst. av selskapene).

Tabell 2.11 viser at 76,1 pst. av den utlignede skatten (ekskl. sokkelselskap) ved statsskatteligningen på 79 mrd. kroner er utlignet på skattytergruppen aksjeselskap, 12,8 pst. på kraftselskap, 2,8 pst. på sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskap, 2,1 pst. på rederier skattlagt etter sktl. §§8-10 til 8-19, 0,5 pst. på forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag/samvirkelag, andelsmeierier og boligbyggelag, 3,8 pst. på utenlandske aksjeselskap/forsikringsselskap, 0,7 pst. på institusjoner/foreninger og pensjonsfond og 0,3 pst. på verdipapirfond.

Tabell 2.12 viser at statsskatten fra oljevirksomheten beløp seg til 175 mrd. kroner. Beløpet utgjør 68 pst. av selskapsskatten til staten. Statsskatten fra oljevirksomheten er etter utbetalt skatteverdi av letekostnader på 10,2 mrd. kroner.

Tabell 2.1 Skatteoppgjøret for alle personer med et ligningsforhold og for bosatte personer 17 år og eldre. 2010. Mill. kroner og antall personer med beløp

	Alle personer med et likningsforhold		Bosatte personer, 17 år og eldre
	Antall personer med beløp	Mill. kroner	Antall personer med beløp	Mill. kroner
Toppskattegrunnlag	3 989 865	1 337 096	3 717 077	1 302 078
Alminnelig inntekt etter særfradrag	3 980 074	1 037 979	3 741 596	1 012 056

Personinntekt lønn	3 098 624	1 028 542	2 884 736	1 002 991
Personinntekt pensjoner	1 194 676	238 352	1 148 836	232 765
Personinntekt primærnæringer	58 186	12 140	57 419	11 975
Personinntekt fra annen næring	197 131	53 024	193 975	52 458

Skatt formue kommune	639 685	7 754	613 063	7 598
Skatt inntekt kommune og fylke	3 583 266	134 938	3 436 851	132 164

Skatt formue stat	623 208	4 415	612 444	4 339
Toppskatt	898 591	19 554	872 926	18 941
Fellesskatt	3 582 771	109 607	3 436 478	107 355

Medlemsavgift til folketrygden	3 710 804	93 404	3 568 101	91 336
Forsinkelsesavgift	23 203	65	22 310	64
Tilleggsskatt	3 457	91	3 310	88

Finnmarksfradrag¹	67 649	761	63 626	731
Fradrag for boligsparing²	306 111	758	304 133	755
Skattebegrensning	633 069	7 187	600 473	6 893
Fradrag for utenlandsskatt	15 917	1 785	14 169	1 367

Utlignet skatt ³	3 695 569	360 472	3 489 553	352 195

¹Omfatter samlet skattefradrag som følge av det særskilte fradraget i alminnelig inntekt og lavere sats i fellesskatt og i toppskatt trinn 1.

² Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

³ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2010.

Tabell 2.2 Skatteoppgjøret for bosatte personer 17 år og eldre, fordelt på fylker. 2010. Mill. kroner

	Hele landet	Østfold	Akershus	Oslo	Hedmark	Oppland	Buskerud	Vestfold	Telemark	Aust-Agder	Vest-Agder
Toppskattegrunnlag	1 302 078	66 792	159 573	176 912	45 786	44 791	68 751	59 364	42 408	26 964	42 820
Alminnelig inntekt etter særfradrag	1 012 056	49 658	129 497	148 485	33 491	33 156	53 238	45 052	31 809	20 359	32 814

Personinntekt lønn	1 002 991	48 807	126 123	142 964	32 435	32 003	52 376	43 943	31 010	20 132	32 762
Personinntekt pensjoner	232 765	14 503	25 384	24 406	10 741	9 874	12 556	12 294	9 532	5 583	8 040
Personinntekt primærnæringer	11 975	402	371	50	652	806	355	300	179	134	233
Personinntekt fra annen næring	52 458	3 030	7 499	9 120	1 934	2 102	3 385	2 779	1 670	1 089	1 749

Skatt formue kommune	7 598	256	1 128	1 995	151	177	395	290	156	130	240
Skatt inntekt kommune og fylke	132 164	6 301	17 382	20 003	4 203	4 183	6 929	5 795	4 064	2 606	4 236

Skatt formue stat	4 339	147	644	1 139	87	101	226	166	89	75	137
Toppskatt	18 941	650	3 240	3 631	354	346	910	726	458	304	528
Fellesskatt	107 355	5 118	14 119	16 248	3 414	3 397	5 628	4 707	3 301	2 117	3 440

Medlemsavgift til folketrygden	91 336	4 579	11 380	12 808	3 095	3 066	4 827	4 096	2 884	1 856	2 987
Forsinkelsesavgift	64	3	7	12	2	2	4	3	2	1	2
Tilleggsskatt	88	4	12	15	4	3	7	4	3	2	3

Finnmarksfradrag	731	1	1	3	1	0	1	1	1	0	1
Fradrag for boligsparing¹	755	27	60	136	18	22	32	24	18	14	34
Skattebegrensning	6 893	530	464	535	400	367	376	364	308	188	259
Fradrag for utenlandsskatt	1 367	27	172	186	17	13	52	65	31	43	88

Utlignet skatt²	352 195	16 483	47 239	54 939	10 881	10 875	18 471	15 341	10 603	6 848	11 197

	Rogaland	Hordaland	Sogn og Fjordane	Møre og Romsdal	Sør-Trøndelag	Nord-Trøndelag	Nordland	Troms Romssa	Finnmark Finnmárku
Toppskattegrunnlag	124 085	129 211	26 386	65 182	75 407	31 088	58 616	39 844	18 097
Alminnelig inntekt etter særfradrag	99 547	100 920	19 873	49 382	56 896	22 540	42 970	29 206	13 164

Personinntekt lønn	100 182	102 207	19 671	49 718	58 919	22 648	42 979	30 398	13 714
Personinntekt pensjoner	17 643	21 495	5 019	11 717	13 394	6 694	12 782	7 604	3 504
Personinntekt primærnæringer	1 210	912	697	1 576	767	830	1 369	681	452
Personinntekt fra annen næring	4 215	4 469	998	2 140	2 303	905	1 481	1 167	423

Skatt formue kommune	735	725	123	350	326	86	162	128	43
Skatt inntekt kommune og fylke	13 291	13 237	2 545	6 375	7 346	2 832	5 444	3 728	1 666

Skatt formue stat	420	414	71	200	186	49	92	73	24
Toppskatt	2 585	1 941	250	798	913	252	503	396	155
Fellesskatt	10 796	10 752	2 067	5 178	5 967	2 300	4 422	3 028	1 353

Medlemsavgift til folketrygden	8 852	9 124	1 835	4 557	5 278	2 118	3 980	2 764	1 249
Forsinkelsesavgift	5	5	1	3	3	1	2	2	1
Tilleggsskatt	3	4	1	5	6	4	4	4	1

Finnmarksfradrag	1	1	0	1	1	1	2	138	577
Fradrag for boligsparing¹	106	94	18	35	51	15	27	19	8
Skattebegrensning	457	602	161	399	421	253	438	251	122
Fradrag for utenlandsskatt	313	148	25	81	50	16	21	15	3

Utlignet skatt ²	35 820	35 367	6 692	16 952	19 508	7 362	14 129	9 702	3 784

¹ Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

² Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2010.

Tabell 2.3 Gjennomsnittstall for alle bosatte, etter fylke. 2010. Kroner

Fylke	Bruttoinntekt	Alminnelig inntekt etter særfradrag	Skattepliktig nettoformue	Sum utlignet skatt
Hele landet	282 519	205 725	183 669	71 583

Østfold	256 252	180 718	92 781	59 978
Akershus	315 523	237 354	258 825	86 577
Oslo	326 362	247 760	394 697	91 667
Hedmark	250 956	174 811	109 397	56 791
Oppland	254 000	178 209	158 044	58 441
Buskerud	280 652	203 939	194 321	70 749
Vestfold	270 479	192 807	123 122	65 645
Telemark	262 990	188 056	106 557	62 679
Aust-Agder	259 726	185 038	141 010	62 226
Vest-Agder	264 781	190 390	167 035	64 957
Rogaland	306 091	228 332	203 930	82 147
Hordaland	284 130	208 455	165 137	73 043
Sogn og Fjordane	258 284	184 502	220 556	62 117
Møre og Romsdal	271 623	194 534	187 370	66 773
Sør-Trøndelag	269 924	193 506	111 395	66 342
Nord-Trøndelag	246 409	170 619	72 118	55 715
Nordland	258 157	181 148	61 232	59 551
Troms Romssa	263 511	185 430	58 417	61 590
Finnmark Finnmárku	255 641	179 385	26 600	51 553

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2010.

Tabell 2.4 Antall bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. 2010

	Skattepliktig nettoformue. Kroner
Alminnelig inntekt etter særfradrag. Kroner	I alt	0 eller negativ	1- 469 999	470 000-699 999	700 000-999 999	1 000 000-2 999 999	3 000 000 og over
I alt	3 870 146	1 581 695	1 378 871	266 475	212 469	348 933	81 703

0 eller negativ	128 550	80 173	36 914	2 850	2 089	3 957	2 567
1 – 24 999	250 711	75 488	166 095	3 519	2 343	2 700	566
25 000 – 49 999	97 412	46 004	45 285	1 887	1 274	2 457	505
50 000 – 74 999	137 978	66 555	62 301	3 629	2 103	2 784	606
75 000 – 99 999	296 730	97 504	161 590	19 997	10 219	6 738	682
100 000 – 149 999	520 708	163 978	238 839	46 699	34 606	34 822	1 764
150 000 – 199 999	433 458	158 255	159 257	38 003	31 536	43 363	3 044
200 000 – 249 999	438 743	187 746	143 964	33 820	26 790	42 335	4 088
250 000 – 299 999	399 437	183 720	119 110	29 671	23 436	38 680	4 820
300 000 – 349 999	312 248	144 866	85 064	24 191	19 328	33 558	5 241
350 000 – 399 999	226 156	101 615	57 049	18 711	15 505	27 950	5 326
400 000 – 449 999	150 776	68 481	33 074	12 151	10 819	21 247	5 004
450 000 – 499 999	104 853	48 290	20 299	8 046	7 491	16 299	4 428
500 000 – 999 999	305 463	137 248	44 749	20 692	21 709	57 162	23 903
1 000 000 og over	66 923	21 772	5 281	2 609	3 221	14 881	19 159

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2010.

Tabell 2.5 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter sosioøkonomisk status.¹ 2010. Gjennomsnitt i kroner

	Lønnstakere	Pensjonister og trygdede	Selvstendig næringsdrivende
Bruttoinntekt²	480 000	252 600	648 000
Av dette:
Personinntekt lønn	447 000	40 200	45 600
Ytelser fra folketrygden	3 200	146 100	7 500
Tjenestepensjon	28 300	48 400	4 000
Næringsinntekt i alt	3 300	1 800	537 600
Kapitalinntekter	18 100	12 300	43 100
Av dette:
Renteinntekter	4 100	7 200	10 400
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	10 800	2 900	25 200
Gevinst ved salg av verdipapirer	3 700	2 000	5 700

Inntektsfradrag	123 900	71 300	147 900
Av dette:
Minstefradrag	72 300	54 400	18 000
Netto reiseutgifter	2 800	100	700
Pensjonspremie	3 100	100	600
Foreldrefradrag	3 200	500	2 300
Fagforeningskontingent	1 800	100	400
Årets underskudd i næring	900	500	14 400
Tidligere års underskudd	2 100	2 400	16 400
Renteutgifter	31 400	9 800	57 100
Tap ved salg av verdipapirer	2 200	1 900	5 600

Alminnelig inntekt etter særfradrag	356 000	170 200	544 100

Bruttoskatt	133 300	48 200	218 700
Fradrag i skatt	1 500	5 700	1 100
Utlignet skatt	131 800	42 500	217 500

Antall bosatte 17 år og eldre	2 075 400	1 124 100	120 900

¹ I grupperingen av sosioøkonomisk status er attføring, rehabilitering og uførestønad regnet som folketrygd.

² Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2010.

Tabell 2.6 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på bruttoinntekt. 2010. Gjennomsnitt i kroner

	Bruttoinntekt
	I alt	-99 999	100 000-199 999	200 000-299 999	300 000-399 999	400 000-499 999	500 000-749 999	750 000-999 999	1 mill. og over
Bruttoinntekt¹	358 900	32 900	156 900	250 500	349 400	445 700	594 100	853 400	1 688 800
Av dette:
Personinntekt lønn	259 200	28 300	63 800	128 800	266 700	380 800	504 600	695 700	991 800
Ytelser fra folketrygden	44 400	1 200	79 000	86 800	44 200	22 500	16 600	14 400	17 200
Tjenestepensjon	15 700	800	7 200	22 700	21 900	16 500	16 800	17 900	29 500
Næringsinntekt i alt	19 400	1 000	3 400	6 500	9 900	16 800	36 400	73 100	223 400
Kapitalinntekter	15 500	1 300	2 800	4 700	5 200	6 500	13 500	36 700	336 400
Av dette:
Renteinntekter	4 900	1 100	2 500	4 000	4 100	4 600	6 800	11 100	32 000
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	7 900	100	200	300	600	1 100	4 500	19 200	230 500
Gevinst ved salg av verdipapirer	3 000	100	100	300	400	700	2 200	7 000	79 500

Inntektsfradrag	96 100	22 400	55 400	85 100	105 500	121 400	141 000	166 200	252 000
Av dette:
Minstefradrag	58 100	16 700	45 600	64 700	69 300	70 000	69 200	68 200	66 000
Netto reiseutgifter	1 600	100	200	700	1 800	2 700	3 600	3 900	3 200
Pensjonspremie	1 700	100	200	800	2 200	3 300	3 400	3 200	2 500
Foreldrefradrag	2 000	300	900	1 700	2 500	2 800	3 000	3 800	3 600
Fagforeningskontingent	1 000	0	100	600	1 500	2 000	1 800	1 600	1 200
Årets underskudd i næring	1 100	700	500	600	800	1 100	1 700	2 500	8 000
Tidligere års underskudd	2 700	1 200	700	1 000	1 200	1 500	3 500	6 700	43 300
Renteutgifter	22 000	2 600	5 600	12 000	21 900	31 800	43 600	58 000	81 800
Tap ved salg av verdipapirer	2 000	300	300	700	1 000	1 600	3 200	7 300	26 500

Alminnelig inntekt etter særfradrag	261 500	14 100	93 900	158 700	241 500	323 700	454 400	690 200	1 475 500

Bruttoskatt	93 600	3 100	22 900	47 300	80 200	112 900	173 000	284 300	632 400
Fradrag i skatt	2 600	400	6 300	3 600	1 200	800	900	1 700	11 600
Utlignet skatt	91 000	2 700	16 600	43 700	79 000	112 100	172 100	282 600	620 800

Antall bosatte 17 år og eldre	3 870 100	471 200	637 800	724 200	756 200	556 400	486 400	132 800	105 200

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2010.

Tabell 2.7 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue. 2010. Gjennomsnitt i kroner

	Skattepliktig nettoformue
	I alt	0 eller negativ	1-469 999	470 000-699 999	700 000-999 999	1000 000-2 999 999	3 000 000 og over
Bruttoinntekt¹	358 900	381 700	254 800	354 400	382 800	475 700	1 128 400
Av dette:
Personinntekt lønn	259 200	327 100	184 800	228 000	225 700	250 400	425 200
Ytelser fra folketrygden	44 400	19 800	45 400	74 900	86 800	94 700	77 900
Tjenestepensjon	15 700	6 100	12 000	25 300	33 200	47 200	54 800
Næringsinntekt i alt	19 400	20 800	8 300	15 500	20 300	37 000	116 000
Kapitalinntekter	15 500	4 700	2 800	8 000	12 900	36 300	382 100
Av dette:
Renteinntekter	4 900	1 400	1 600	4 500	7 200	17 300	70 000
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	7 900	2 500	700	2 100	3 600	12 200	243 100
Gevinst ved salg av verdipapirer	3 000	1 100	500	1 300	2 000	6 600	73 900

Inntektsfradrag	96 100	120 300	68 000	80 600	81 700	90 600	214 000
Av dette:
Minstefradrag	58 100	60 800	53 100	61 000	60 900	60 900	61 200
Netto reiseutgifter	1 600	2 300	1 100	1 100	1 100	1 100	1 100
Pensjonspremie	1 700	2 000	1 400	1 900	1 700	1 600	1 200
Foreldrefradrag	2 000	2 700	1 700	1 900	1 300	900	1 300
Fagforeningskontingent	1 000	1 200	900	1 100	1 000	900	600
Årets underskudd i næring	1 100	1 100	400	800	1 100	1 900	10 500
Tidligere års underskudd	2 700	2 400	400	900	1 200	3 200	57 300
Renteutgifter	22 000	42 600	6 000	7 700	7 800	9 700	30 800
Tap ved salg av verdipapirer	2 000	1 600	500	1 000	1 500	3 800	33 600

Alminnelig inntekt etter særfradrag	261 500	262 500	182 500	267 400	294 400	380 100	963 400

Bruttoskatt	93 600	96 000	59 000	89 200	99 700	138 100	438 000
Fradrag i skatt	2 600	2 100	2 900	3 300	2 900	1 900	5 200
Utlignet skatt	91 000	93 900	56 100	85 800	96 800	136 200	432 800

Antall bosatte 17 år og eldre	3 870 100	1 581 700	1 378 900	266 500	212 500	348 900	81 700

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2010.

Tabell 2.8 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter alder. 2010. Gjennomsnitt i kroner

	Alder
	I alt	17 – 24	25 – 34	35 – 44	45 – 54	55 – 66	67 – 79	80-
Bruttoinntekt¹	358 900	122 900	336 200	447 500	479 700	418 700	302 100	238 400
Av dette:
Personinntekt lønn	259 200	114 900	307 400	390 500	395 500	275 800	26 900	900
Ytelser fra folketrygden	44 400	2 800	4 600	7 600	16 400	48 400	187 900	176 500
Tjenestepensjon	15 700	700	900	1 600	3 400	34 700	55 300	42 300
Næringsinntekt i alt	19 400	2 100	14 100	28 000	33 200	28 300	6 700	1 100
Kapitalinntekter	15 500	2 000	6 100	15 200	24 200	23 900	19 700	14 800
Av dette:
Renteinntekter	4 900	1 100	2 100	2 800	4 800	7 800	9 800	10 300
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	7 900	700	3 000	9 600	15 500	11 200	6 600	1 800
Gevinst ved salg av verdipapirer	3 000	200	1 500	3 000	4 800	4 600	3 200	2 300

Inntektsfradrag	96 100	44 700	103 100	123 200	119 100	102 700	74 100	58 400
Av dette:
Minstefradrag	58 100	37 700	61 200	65 000	64 900	61 400	54 600	49 700
Netto reiseutgifter	1 600	700	2 000	2 600	2 400	1 400	100	0
Pensjonspremie	1 700	400	1 700	2 500	2 800	2 300	100	0
Foreldrefradrag	2 000	300	4 300	5 800	1 000	100	0	0
Fagforeningskontingent	1 000	200	1 100	1 500	1 700	1 400	100	0
Årets underskudd i næring	1 100	100	700	1 600	1 600	1 600	800	200
Tidligere års underskudd	2 700	100	900	2 100	4 500	4 900	3 500	2 600
Renteutgifter	22 000	3 800	27 100	35 700	31 600	21 100	9 200	3 500
Tap ved salg av verdipapirer	2 000	100	700	1 800	3 000	3 500	3 300	1 000

Alminnelig inntekt etter særfradrag	261 500	78 200	233 300	326 600	362 500	315 900	216 300	165 600

Bruttoskatt	93 600	24 100	83 400	121 900	137 300	115 100	65 300	45 800
Fradrag i skatt	2 600	900	1 800	1 400	2 100	3 000	5 000	8 000
Utlignet skatt	91 000	23 200	81 600	120 400	135 200	112 100	60 300	37 800

Antall bosatte 17 år og eldre	3 870 100	514 200	633 600	725 500	663 400	696 500	415 900	221 200

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2010.

Tabell 2.9 Oversikt over skatt for selskap.¹ 2010. Mill. kroner

Kommuneskatteligningen
Antall ²	859
Naturressursskatt	1 330

Fylkesskatteligningen
Naturressursskatt	242

Statsskatteligningen
Antall med inntektsskatt	97 746
Skattbar inntekt	327 259
Nettoformue	117 481
Nettoinntekt sokkel	253 232
Beregningsgrunnlag for særskatt sokkel	228 928
Inntektsskatt	72 275
Formuesskatt	352
Inntektsskatt sokkel (inkl. særskatt)	175 132
Skatt på grunnrenteinntekt for kraftanlegg	6 704
Tonnasjeskatt	34

Utlignet skatt	256 069

Fradrag i skatt
I alt	29 069
Fradrag for utenlandsskatt (kreditfradrag)³	15 989
Godtgjørelsesfradrag³	74
Fradrag for naturressursskatt³	1 614
Forsknings- og utviklingsfradrag³	1 154
Utbetalt skatteverdi av letekostnader	10 237

¹ Omfatter også utenlandske selskap på kontinentalsokkelen.

² Antall selskap med utlignet skatt til kommune.

³ Beløpet er belastet inntektsskatt.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2010.

Tabell 2.10 Selskap etter skattbar inntekt.¹ Inntektsskatt² på skattbar inntekt ved statsskatteligningen. Eksklusiv sokkelselskap³. 2010

Skattbar inntekt	Selskap		Skattbar inntekt		Inntektsskatt
Kroner	Antall	Prosent	Mill. kr	Prosent	Mill. kr	Prosent
I alt	97 746	100	327 259	100	91 107	100

1 – 4 999	5 272	5	8	0	2	0
5 000 – 9 999	2 230	2	17	0	5	0
10 000 – 19 999	3 622	4	54	0	15	0
20 000 – 49 999	8 340	9	283	0	79	0
50 000 – 99 999	10 303	11	749	0	210	0
100 000 – 199 999	13 146	13	1 909	1	534	1
200 000 – 499 999	19 675	20	6 473	2	1 812	2
500 000 – 999 999	13 591	14	9 709	3	2 717	3
1 000 000 – 1 999 999	10 005	10	14 055	4	3 934	4
2 000 000 – 4 999 999	6 795	7	20 790	6	5 819	6
5 000 000 og over	4 767	5	273 213	83	75 981	83

¹Skattbar inntekt omfatter positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt.

²Omfatter utlignet inntektsskatt på alminnelig inntekt og utlignet inntektsskatt på korreksjonsinntekt før godtgjørelsesfradrag, kreditfradrag, fradrag for naturressursskatt og forsknings- og utviklingsfradrag er trukket fra.

³ Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2010.

Tabell 2.11 Selskap. Skattegunnlag og skatter ved statsskatteligningen etter skattytergruppe.¹ Eksklusiv sokkelselskap.² 2010. Mill. kroner

			Skatter og fradrag
	Antall selskap i skatteposisjon ³	Nettoformue	Skattbar inntekt ⁴	Formuesskatt	Inntektsskatt ⁵	Tonnasjeskatt	Grunnrenteskatt	Fradrag i skatt ⁶	Sum skatt til staten
I alt	100 504	117 481	327 259	352	91 107	34	6 704	18 832	79 366

Aksjeselskap⁷	94 274	1 568	276 918	5	77 537	-	-	17 125	60 417
Rederier skattlagt etter skatteloven §§8 – 10 til 8 – 19	476	-	5 860	-	1 639	34	-	0	1 673
Selskap hjemmehørende på Svalbard	92	120	4 360	0	698	-	-	-	698
Verdipapirfond	84	-	1 167	-	327	-	-	82	245
Sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskap	158	60 984	7 212	183	2 019	-	-	0	2 202
Forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag, andelsmeierier og boligbyggelag	1 311	32 275	1 179	97	330	-	-	3	424
Kraftforetak	299	2 533	18 089	8	5 065	-	6 704	1 618	10 158
Institusjoner, foreninger og pensjonsfond	952	19 931	1 652	60	462	-	-	3	519
Utenlandske aksjeselskap og forsikringsselskap	2 858	71	10 822	0	3 030	-	-	0	3 030

¹Skattytergruppe refererer til skatteregel som selskapene skattlegges etter.

²Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

³Selskap som har fått beregnet skatt av inntekt og/eller formue eller har fradrag i skatt.

⁴Omfatter positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt.

⁵Inneholder også utlignet inntektsskatt på korreksjonsinntekt.

⁶Godtgjørelsesfradrag (74 mill. kroner), fradrag for naturressursskatt (1 614 mill. kroner), kreditfradrag (15 989 mill. kroner), og forsknings- og utviklingsfradrag (1 154 mill. kroner).

⁷Omfatter aksjeselskap, allmennaksjeselskap, aksjebanker og forsikringsselskap registrert i Norge.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2010.

Tabell 2.12 Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsloven (sokkelselskap). Skattegrunnlag og skatter. 2010. Mill. kroner

	Antall	I alt	Oljeutvinnings- og rørledningsselskap	Utenlandske selskap
Netto inntekt sokkel	159	253 232	250 572	2 660
Skatt inntekt sokkel	159	70 905	70 160	745

Særskatteinntekt	18	228 928	228 928	-
Særskatt sokkel	18	114 464	114 464	-

Sum skatt sokkel¹	159	175 132	174 387	745

¹ Etter fradrag for utbetalt skatteverdi av letekostnader på 10 237 mill. kroner.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2010.

Neste kapittel

Forrige kapittel

Neste kapittel

Forrige kapittel

Til forsiden

Til toppen