2 Sametingets regnskap 2015

Vedlegg 1 til sak 19/15 Sametingets årsmelding 2015

Ledelseskommentarer

Formål

Sametinget er organisert som et forvaltningsorgan med særskilte fullmakter til bruttoføring utenfor statsbudsjettet (nettobudsjetterte virksomheter). I henhold til Finansdepartementets rundskriv R-106 innebærer det at Sametinget:

• I tillegg til inntekter fra bevilgning over 50-post kan disponere eksterne inntekter fullt ut til virksomhetens formål.

• Får overført resultat av årets drift til påfølgende budsjettår. Virksomheten disponerer eventuelt positivt årsresultat og har ansvaret for å dekke eventuelt negativt årsresultat.

Sametinget fordeler bevilgningene etter egne prioriteringer, men i tråd med Stortingets budsjettvedtak.

Bekreftelse

Årsregnskapet er avlagt i henhold til:

• Reglement og bestemmelser om økonomistyring i staten.

• Rundskriv 115 «Utarbeidelse og avleggelse av statlige virksomheters årsregnskap».

• Reglement for Sametingets økonomiforvaltning fastsatt av Kommunal- og moderniserings-departementet.

• Tildelingsbrev for 2015 fra Kommunal- og moderniseringsdepartementet, hvor det fremkommer at Sametinget skal følge nye krav til årsrapport.

Jeg mener regnskapet gir et dekkende bilde av Sametingets disponible bevilgninger, regnskapsførte utgifter, inntekter, eiendeler og gjeld.

Vesentlige forhold ved årsregnskapet

Sametingets ansatte og politiske rådgivere ble i 2014 flyttet til en ikke premiebetalende gruppe i Statens pensjonskasse. I påvente av svar fra Statens pensjonskasse og departementet avsatte Sametinget midler til medlemsinnskudd av pensjon for 2014 og 2015. Disse midlene er i 2015 frigjort og tilført Sametinget.

Investeringer i maskiner, inventar, datamaskiner og lignende er økt med 45 % i forhold til 2014. Økningen skyldes investeringer av teknisk utstyr, kontorutstyr, tolkeanlegg, videokonferanse, møblering av møterom, kontorer og fellesarealer til nybygget i Karasjok. For øvrig er det foretatt investeringer i datamaskiner, nettverksutstyr og AV-utstyr.

De største investeringer som er planlagt i 2016 relaterer seg til vedlikehold av sametingsbygget, samt gjenværende investeringer til nybygget i Karasjok. For øvrig gjennomføres de årlige investeringer i datamaskiner, servere og annet teknisk utstyr.

Revisjonsordning

Riksrevisjonen er Sametingets revisor og bekrefter årsregnskapet for Sametinget. Årsregnskapet er ikke ferdig revidert pr. d.d., men revisjonsberetningen antas å foreligge i løpet 2. kvartal 2016.

Revisjonsberetningen er unntatt offentlighet frem til Stortinget har mottatt Dokument 1 fra Riksrevisjonen, men revisjonsberetningen vil bli offentligjort på Sametingets nettsider så snart dokumentet kan offentliggjøres.

Karasjok, 2. februar 2016

Aili Keskitalo Rune Fjellheim

President Direktør

Prinsippnote årsregnskapet

Årsregnskap for Sametinget er utarbeidet og avlagt etter nærmere retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten (bestemmelsene). Årsregnskapet er avlagt i henhold til krav i bestemmelsene punkt 3.4, nærmere omtalt i i Finansdepartementets rundskriv R-115, punkt 6, og eventuelle tilleggskrav fastsatt av eget departement.

Årsregnskapet er utarbeidet med utgangspunkt i punkt 3.5 «Reglement for Sametingets økonomiforvaltning» fastsatt av Kommunal- og moderniseringsdepartementet – Regnskapsprinsipp og regnskapsføring:

• Ettårsprinsippet

• Fullstendighetsprinsippet

• Bruttoprinsippet

Årsregnskapet er utarbeidet etter periodiseringsprinsippet med unntak av aktivering av eiendeler i balansen i samråd med KMD, jfr. Bestemmelsene punkt 3.4.2 og punkt 3.5 i «Reglement for Sametingets økonomiforvaltning».

Beskrivelse på hvordan enkelte poster føres i regnskapet:

Utgifter og inntekter

Periodisering gjennomføres ved postering i resultat- og balanse for å oppnå at periodens resultat blir korrekt. Inntekter og utgifter bokføres i den perioden/året de tilhører, uavhengig av tidspunktet for betaling.

Bevilgning

Sametinget mottar et samlet tildelingsbrev fra Kommunal- og moderniseringsdepartement, hvorav man inntektsfører bevilgningene fra hver enkelt departement på en inntektskonto og hvor debetpostering er Kundefordringer. Ved innbetaling av bevilgningene fra hvert enkelt departement krediteres kundefordring og bankkontoen debiteres.

Tilskudd

Innvilgede tilskudd bokføres det året det blir innvilget som en utgift med en debetpostering på utgiftskonto og en kreditpostering på leverandørgjeld. Ved utbetaling av tilskuddet blir leverandørgjeldskontoen debitert og bankkontoen kreditert.

Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen omfatter en øvre del med bevilgningsrapporteringen og en nedre del som viser beholdninger virksomheten står oppført med i kapitalregnskapet.

Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen er utarbeidet etter de samme prinsippene som for årsregnskapet. Prinsippene korresponderer med krav i bestemmelsene punkt 3.5 til hvordan virksomhetene skal rapportere til statsregnskapet. Sumlinjen «Netto rapportert til bevilgningsregnskapet» er lik i begge oppstillingene.

Nettobudsjetterte virksomheter har en forenklet rapportering til statsregnskapet. Virksomhetens betalingsformidling skal skje gjennom statens konsernkontoordning og oppgjørskonto i Norges Bank.

Beholdninger på oppgjørskonti overføres til nytt år.

Resultatregnskap

Balanse

Noter til årsregnskapet

Note 1 Driftsinntekter

Note 2 Lønn og sosiale kostnader

Sametingets ansatte og politiske rådgivere ble i 2014 flyttet til en ikke premiebetalende gruppe i Statens pensjonskasse. Dette innebærer at medlemsinnskuddet ikke lenger faktureres av SPK. I påvente av avklaring fra Statens pensjonskasse og departementet har Sametinget avsatt medlemsinnskudd av pensjon i balansen i 2014 og fortsatt å avsette den i 2015. I løpet av 2015 fikk Sametinget svar fra departementet om at det som er avsatt i 2014 og 2015 kan frigjøres og tilføres Sametingets virksomhet innenfor rammen for nettobudsjetterte virksomheter.

De avsatte midlene for 2014 til pensjon under kortsiktig gjeld er bokført mot avregning bevilgningsfinansiert virksomhet. Videre er de avsatte midlene i 2015 til pensjon under kortsiktig gjeld, som er nullet ut og inntektsført virksomheten.

Virksomheten betaler pensjonspremie for heltidspolitikere i Sametinget. Sametinget betaler pensjonspremie og arbeidsgiverandel til Statens pensjonskasse (SPK) for heltidspolitikere og utgiften dekkes av virksomhetens bevilgning. Pensjonene er kostnadsført basert på 2015 satsene multiplisert med påløpt pensjonsgrunnlag i virksomheten.

Note 3 Andre driftskostnader

Note 4 Finansinntekter og -kostnader

Note 5 Tilskuddsforvaltningen og andre overføringer fra staten

Note 6 Investering i aksjer og andeler

Note 7 Kundefordringer

Note 8 Andre fordringer

Note 9 Bankinnskudd, kontanter og lignende

Note 10 Oppspart avkastning Samefolkets fond

Note 11 Ikke inntektsført bevilgning, tilskudd og overføringer

Note 12 Avsetning vedlikehold bygg

Sametinget eier sametingsbygningen i Karasjok. Sametinget er ansvarlig for kostnader knyttet til løpende vedlikehold og mer langsiktige vedlikeholdsoppgaver. Planmessig vedlikehold vil over tid føre til at vedlikeholdskostnadene blir lavere.

Da Sametinget som statlig institusjon er selvassurandør må det i tillegg til planmessig vedlikehold avsettes midler til reparasjoner av skader som for eksempel lekkasje, oversvømmelse eller hærverk. Derfor er det nødvendig at Sametinget gjennom flere år avsetter midler som kan benyttes når større vedlikehold eller reparasjoner må tas. Det må foretas avsetninger over flere år for å bygge opp nok midler for vedlikehold som har et akseptabelt nivå. Det er fra 2008 avsatt midler til ekstraordinære vedlikeholds- og reparasjonskostnader.

For 2015 er vedlikehold av bygget påbegynt og det er derfor brukt kr 414000 av avsatt midler i 2015.

Note 13 Gjeld vedrørende tilskuddsforvaltning

Note 14 Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet

Bevilgningsrapportering

Bevilgningsrapporteringen viser regnskapstall som Sametinget har rapportert til statsregnskapet. Det stilles opp etter de kapitler og poster i bevilgningsregnskapet som Sametinget har fullmakt til å disponere. Oppstillingen viser alle finansielle eiendeler og forpliktelser Sametinget står oppført med i statens kapitalregnskap. Kolonnen samlet tildeling viser hva Sametinget har fått stilt til disposisjon i tildelingsbrev for hver kombinasjon av kapittel/post.

Oppstilling av bevilgningsrapportering omfatter en øvre del som viser hva som rapportert i likvidrapporten til statsregnskapet. Likvidrapporten viser virksomhetens saldo og likvidbevegelser på oppgjørskonto i Norges Bank.

Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet i oppstillingens nedre del, viser alle finansielle eiendeler og forpliktelser som virksomheten er oppført med i statens kapitalregnskap.

Oppstilling av bevilgningsrapportering