Prop. 1 LS (2018–2019)

FOR BUDSJETTÅRET 2019 Skatter, avgifter og toll 2019

Finansdepartementet

Neste kapittel

Forrige kapittel

2 Skattestatistikk for 2016

Vedlegg 2 redegjør for skattestatistikk for personer (forskuddspliktige) og selskap (etterskuddspliktige) for inntektsåret 2016. Statistikken inneholder tall over skattegrunnlagene og fastsatte skatter samt tall for de fleste skattepliktige inntekter, inntektsfradrag og skattepliktig nettoformue.

Utlignet formues- og inntektsskatt til kommune, fylke og stat og trygdeavgift til folketrygden utgjorde i alt 604 mrd. kroner i 2016. Av dette ble 480 mrd. kroner fastsatt på personer, mens 124 mrd. kroner ble fastsatt på selskap. Fastsatt skatt i 2015 utgjorde 617 mrd. kroner.

Skattestatistikk for personer

Alminnelig inntekt etter særfradrag utgjorde i alt 1 425 mrd. kroner for personer i 2016. Dette var en økning på 2 pst. fra året før. Sammenlignet med 2015 økte fastsatte skatter for personer med vel 19 mrd. kroner.

Tabell 2.1 viser oversikt over skatteoppgjøret for alle personer med et skatteforhold og for alle bosatte personer 17 år og eldre.

Tabell 2.2 viser oversikt over skatteoppgjøret for bosatte personer 17 år og eldre, fordelt etter fylke.

Tabell 2.3 viser gjennomsnittstall for personer fordelt fylkesvis. Alminnelig inntekt etter særfradrag for alle bosatte var 264 300 kroner i 2016. Sammenlignet med året før var dette en økning på 1 pst. Oslo hadde høyest inntekt per innbygger med 319 500 kroner, mens inntekten var lavest i Nord-Trøndelag med 223 800 kroner.

Tabell 2.4 viser fordelingen av antall personer etter størrelsen på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. Av bosatte personer 17 år og eldre hadde 18 pst. alminnelig inntekt under 100 000 kroner, 20 pst. en inntekt mellom 100 000 og 200 000 kroner, 19 pst. en inntekt mellom 200 000 og 300 000 kroner, og 42 pst. hadde en inntekt på 300 000 kroner eller mer. En gruppering etter størrelsen på skattepliktig nettoformue viser at 71 pst. av personene hadde en nettoformue under 500 000 kroner, mens 29 pst. hadde en formue på 500 000 kroner eller mer.

Tabellene 2.5–2.8 viser gjennomsnittstall for bosatte personer 17 år og eldre fra skattestatistikken for 2016. Mens tabellene 2.1 og 2.2 hovedsakelig redegjør for skatter og skattefradrag i 2016, viser tabellene 2.5–2.8 tall for gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag for personer 17 år og eldre.

Tabell 2.5 gjengir en del hovedtall for de sosioøkonomiske gruppene lønnstakere, trygdede og pensjonister og selvstendig næringsdrivende. Tabellen viser at lønnstakere utgjør den største gruppen med 2,2 mill. personer. Trygdede og pensjonister utgjør om lag 1,2 mill. personer, mens selvstendig næringsdrivende utgjør 110 000 personer. Gjennomsnittlig bruttoinntekt for lønnstakere var 596 400 kroner i 2016. Trygdede og pensjonister hadde en gjennomsnittlig bruttoinntekt på 326 500 kroner, mens tilsvarende tall for selvstendig næringsdrivende var 815 400 kroner.

For både lønnsmottakere og pensjonister og trygdede utgjorde kapitalinntektene 6 pst. av bruttoinntekten. For selvstendig næringsdrivende var andelen 7 pst.

Tabell 2.5 viser også at samlet inntektsfradrag som andel av bruttoinntekt er 29 pst. for trygdede og pensjonister, 24 pst. for lønnstakere og 20 pst. for selvstendig næringsdrivende. For selvstendig næringsdrivende utgjør renteutgifter den største fradragsposten, mens minstefradraget er det største fradraget for lønnstakere og for trygdede og pensjonister.

For trygdede og pensjonister utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 18 pst. av bruttoinntekt. Tilsvarende for lønnstakere er 27 pst. For selvstendig næringsdrivende utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 34 pst. av bruttoinntekt.

Tabell 2.6 viser sammensetning av inntekter og inntektsfradrag for bosatte 17 år og eldre etter ulike inntektsnivåer. Tabellen viser at for personer med en bruttoinntekt under 100 000 kroner utgjør lønn i gjennomsnitt 86 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 6 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 1 pst. av bruttoinntekten. For personer med en bruttoinntekt over 1 mill. kroner utgjør lønn om lag 61 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 5 pst. og aksjeutbytte og gevinst ved salg av verdipapirer 19 pst. av bruttoinntekten i 2016.

Tabell 2.7 viser sammensetningen av inntekter og inntektsfradrag for personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue. Tabellen viser at personer med høy skattepliktig nettoformue i gjennomsnitt også har relativt høy bruttoinntekt. For personer med en skattepliktig nettoformue på over 3 mill. kroner utgjør lønnsinntekter i gjennomsnitt 40 pst. av bruttoinntekten i 2016. Tilsvarende utgjør tjenestepensjoner og trygdeytelser 16 pst. og aksjeutbytte og gevinst ved salg av verdipapirer om lag 27 pst. av bruttoinntekten.

Tabell 2.8 gjengir gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag etter alder. Tabellen viser at gjennomsnittlig bruttoinntekt øker med alderen opp til aldersgruppen 45–54 år, for så å falle for de neste aldersgruppene. Tabellen viser at for personer mellom 67 og 79 år utgjør tjenestepensjon og trygdeytelser i gjennomsnitt 78 pst. av bruttoinntekten.

Skattestatistikk for selskap

Tabell 2.9 viser at skattbar inntekt ved statsskattefastsettingen for selskap utgjorde 338 mrd. kroner i 2016. Fastsatt skatt for selskap gikk ned med 15 mrd. kroner fra 2015 til 2016.

Samlet fastsatt skatt til staten, eksklusive selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven, utgjorde i alt 83 mrd. kroner i 2016. Av dette var 77,6 mrd. kroner fellesskatt og 324 mill. kroner formuesskatt. Skatt på grunnrenteinntekt var på 5,2 mrd. kroner i 2016, mens tonnasjeskatten utgjorde 48 mill. kroner samme år.

Fastsatt skatt til staten er etter fradrag for naturressursskatt, kreditfradrag (fradrag for skatt betalt i utlandet) og fradrag for kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekter. Fradrag for naturressursskatt utgjorde 2 349 mill. kroner, kreditfradrag utgjorde 946 mill. kroner, mens forsknings- og utviklingsfradrag utgjorde 3,6 mrd. kroner.

Tabell 2.10 viser selskap etter størrelsen på skattbar inntekt. Av en skattbar inntekt (positiv alminnelig inntekt) på 338 mrd. kroner var 93,6 pst. (316 mrd. kroner) opptjent av selskap med en skattbar inntekt på 1 mill. kroner eller mer (23,3 pst. av selskapene).

Tabell 2.11 viser at 81,3 pst. av den fastsatte skatten (ekskl. sokkelselskap) på 83 mrd. kroner ved statsskattefastsettingen er fastsatt på skattytergruppen aksjeselskap, 7,9 pst. på kraftselskap, 5,4 pst. på utenlandske aksjeselskap/forsikringsselskap, 4,0 pst. på sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskap, 0,1 pst. på rederier skattlagt etter sktl. §§ 8-10 til 8-19, 0,5 pst. på forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag/samvirkelag, andelsmeierier og boligbyggelag, 0,5 pst. på verdipapirfond og 0,2 pst. på institusjoner/foreninger og pensjonsfond.

Tabell 2.12 viser at statsskatten fra oljevirksomheten beløp seg til 39 mrd. kroner. Beløpet utgjør 32 pst. av selskapsskatten til staten. Statsskatten fra oljevirksomheten er etter utbetalt skatteverdi av letekostnader på 14 554 mill. kroner.

Tabell 2.1 Skatteoppgjøret for alle med et skatteforhold og for personer 17 år og eldre. 2016. Mill. kroner og antall personer med beløp

	Alle med et skatteforhold		Bosatte personer 17 år og eldre
	Antall personer med beløp	Mill. kroner	Antall personer med beløp	Mill. kroner
Trinnskattegrunnlag	4 287 118	1 773 543	3 995 345	1 724 732
Alminnelig inntekt etter særfradrag	4 315 042	1 425 822	4 022 395	1 389 370

Personinntekt lønn	3 298 531	1 332 670	3 066 320	1 295 743
Personinntekt pensjoner	1 025 699	273 299	984 393	267 252
Personinntekt fiske og fangst	12 116	6 390	11 312	6 047
Personinntekt annen næring¹	238 591	66 889	234 562	66 138

Skatt formue kommune	513 532	11 575	484 708	11 274
Skatt inntekt kommune og fylke	3 851 700	176 003	3 677 559	172 329

Skatt formue stat	494 568	2 465	483 884	2 412
Trinnskatt	3 661 450	42 066	3 520 210	40 997
Fellesskatt	3 850 817	128 479	3 676 894	125 803

Medlemsavgift til folketrygden	3 983 886	137 457	3 818 026	134 107

Finnmarksfradrag	72 809	935	68 804	908
Fradrag for boligsparing²	367 501	1 264	365 082	1 257
Skattebegrensning³	20 353	388	20 063	383
Skattefradrag for alderspensjonister	861 517	13 769	828 949	13 419
Fradrag for utenlandsskatt	24 366	2 348	21 635	1 733

Utlignet skatt⁴	3 985 025	480 196	3 731 348	468 832

¹ Fra og med 2012 er personinntekt fra jord- og skogbruk inkludert i personinntekt annen næring.

² Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

³ Fra og med 2011 har alderspensjonister ikke krav på skattebegrensning.

⁴ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2016.

Tabell 2.2 Skatteoppgjøret for bosatte personer, 17 år og eldre, fordelt på fylker. 2016. Mill. kroner

	Hele landet	Østfold	Akershus	Oslo	Hedmark	Oppland	Buskerud
Trinnskattegrunnlag	1 724 732	88 228	214 810	242 089	59 213	57 777	90 596
Alminnelig inntekt etter særfradrag	1 389 370	68 033	182 347	212 762	45 017	44 379	72 862

Personinntekt lønn	1 295 743	61 825	166 494	195 101	40 089	39 757	67 069
Personinntekt pensjoner	267 252	15 436	31 716	28 083	11 799	10 940	15 150
Personinntekt fiske og fangst	6 047	64	61	40	11	20	24
Personinntekt annen næring¹	66 138	3 842	8 724	10 871	2 827	3 196	4 150

Skatt formue kommune	11 274	369	1 718	3 235	209	238	518
Skatt inntekt kommune og fylke	172 329	8 242	23 207	27 138	5 410	5 344	9 007

Skatt formue stat	2 412	79	368	693	45	51	111
Trinnskatt	40 997	1 650	6 480	7 375	999	978	2 019
Fellesskatt	125 803	6 017	16 944	19 813	3 950	3 902	6 576

Medlemsavgift til folketrygden	134 107	6 829	16 762	19 129	4 545	4 467	7 038

Finnmarksfradrag	908	..	..	..	..	..	..
Fradrag for bolig sparing²	1 257	45	109	224	33	37	51
Skattebegrensning³	383	26	29	65	15	14	24
Skattefradrag for alderspensjonister	13 419	873	1 228	997	704	675	780
Fradrag for utenlandsskatt	1 733	39	250	310	17	14	58

Fastsatt skatt⁴	468 832	22 161	63 823	75 812	14 363	14 222	24 334

Tabell 2.2 fortsetter

	Vestfold	Telemark	Aust-Agder	Vest-Agder	Rogaland	Hordaland
Trinnskattegrunnlag	77 394	53 658	35 004	55 674	162 419	171 111
Alminnelig inntekt etter særfradrag	61 448	41 462	28 002	43 474	132 440	136 498

Personinntekt lønn	55 243	37 702	24 843	40 954	128 450	132 277
Personinntekt pensjoner	13 846	10 108	6 132	8 762	21 218	25 574
Personinntekt fiske og fangst	37	25	43	150	238	708
Personinntekt annen næring¹	3 253	1 943	1 251	2 023	5 330	5 023

Skatt formue kommune	402	190	176	308	934	1 104
Skatt inntekt kommune og fylke	7 543	5 036	3 421	5 303	16 655	16 931

Skatt formue stat	86	41	38	66	200	237
Trinnskatt	1 643	1 048	688	1 120	4 701	4 074
Fellesskatt	5 507	3 677	2 498	3 872	12 160	12 355

Medlemsavgift til folketrygden	5 972	4 115	2 696	4 324	12 684	13 293

Finnmarksfradrag	..	..	..	..	..	..
Fradrag for boligsparing²	41	31	23	52	145	150
Skattebegrensning³	23	16	11	18	24	28
Skattefradrag for alderspensjonister	706	539	325	467	1 008	1 268
Fradrag for utenlandsskatt	82	35	44	84	352	206

Fastsatt skatt⁴	20 277	13 466	9 100	14 352	45 774	46 305

Tabell 2.2 fortsetter

	Sogn og Fjordane	Møre og Romsdal	Sør- Trøndelag	Nord- Trøndelag	Nordland	Troms Romsa	Finnmark Finnmárku
Trinnskattegrunnlag	34 241	85 012	102 417	41 083	76 517	53 427	24 062
Alminnelig inntekt etter særfradrag	26 510	65 745	80 799	30 832	57 822	41 013	17 925

Personinntekt lønn	24 863	62 536	78 265	28 923	54 042	39 694	17 616
Personinntekt pensjoner	5 980	14 078	15 174	7 516	13 699	8 316	3 726
Personinntekt fiske og fangst	314	1 365	204	139	1 364	610	630
Personinntekt annen næring¹	1 531	2 862	3 372	1 780	2 069	1 527	565

Skatt formue kommune	176	444	599	129	253	210	62
Skatt inntekt kommune og fylke	3 224	8 040	9 959	3 704	6 992	5 006	2 166

Skatt formue stat	38	93	128	28	54	45	13
Trinnskatt	633	1 794	2 222	709	1 380	1 041	442
Fellesskatt	2 354	5 870	7 265	2 705	5 105	3 654	1 581

Medlemsavgift til folketrygden	2 650	6 572	7 978	3 170	5 876	4 143	1 861

Finnmarksfradrag	..	..	..	..	..	168	740
Fradrag for boligsparing²	31	62	94	28	48	39	15
Skattebegrensning³	5	16	18	12	21	15	5
Skattefradrag for alderspensjonister	362	829	786	447	777	447	202
Fradrag for utenlandsskatt	21	92	58	16	22	24	8

Fastsatt skatt⁴	8 650	21 793	27 168	9 928	18 764	13 392	5 150

¹ Fra og med 2012 er personinntekt fra jord og skogbruk inkludert i personinntekt annen næring.

² Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

³ Fra og med 2011 har alderspensjonister ikke krav på skattebegrensning.

⁴ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2016.

Tabell 2.3 Gjennomsnittstall for alle bosatte, etter fylke. 2016

	Bruttoinntekt	Alminnelig inntekt etter særfradrag	Skattepliktig nettoformue	Sum utlignet skatt
	Gjennomsnitt	Gjennomsnitt	Gjennomsnitt	Gjennomsnitt
Hele landet	352 000	264 300	335 400	89 200

Østfold	320 300	233 300	211 800	76 000
Akershus	390 000	303 900	473 100	106 400
Oslo	405 300	319 500	723 000	113 800
Hedmark	319 000	229 500	214 000	73 200
Oppland	321 600	233 400	281 700	74 800
Buskerud	347 700	260 700	326 400	87 100
Vestfold	338 700	250 500	250 600	82 700
Telemark	325 100	238 700	180 900	77 500
Aust-Agder	325 700	239 600	220 000	77 900
Vest-Agder	320 700	235 200	226 000	77 600
Rogaland	368 700	279 600	261 600	96 600
Hordaland	349 900	262 400	308 400	89 000
Sogn og Fjordane	325 200	238 800	373 000	77 900
Møre og Romsdal	335 200	245 800	261 400	81 500
Sør-Trøndelag	344 500	255 500	271 900	85 900
Nord-Trøndelag	313 400	223 800	138 100	72 100
Nordland	326 800	236 700	178 500	76 800
Troms Romsa	337 500	246 800	211 700	80 600
Finnmark Finnmárku	324 100	233 600	123 100	67 100

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2016.

Tabell 2.4 Antall bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue og allminnelig inntekt etter særfradrag. 2016

		Skattepliktig nettoformue. Kroner
	I alt	0 eller negativ	1–499 999	500 000–999 999	1 000 000–2 999 999	3 000 000 og over
I alt	4 193 022	1 675 934	1 313 764	479 125	545 628	178 571

0 eller negativ	170 627	98 665	56 651	5 362	6 078	3 871
1–24 999	248 792	72 201	165 727	5 345	4 440	1 079
25 000–49 999	101 541	46 744	48 702	2 831	2 400	864
50 000–74 999	120 986	58 408	54 261	4 169	3 173	975
75 000–99 999	130 107	59 974	58 272	6 344	4 510	1 007
100 000–149 999	427 531	133 113	197 662	54 535	38 300	3 921
150 000–199 999	421 209	135 711	158 848	62 615	57 117	6 918
200 000–249 999	405 895	147 629	130 469	58 706	60 293	8 798
250 000–299 999	404 851	161 984	115 720	56 136	60 329	10 682
300 000–349 999	365 924	158 051	92 779	49 554	54 199	11 341
350 000–399 999	302 387	135 890	69 918	40 525	45 102	10 952
400 000–449 999	235 886	105 994	49 288	32 736	37 572	10 296
450 000–499 999	175 367	77 864	32 810	24 701	30 540	9 452
500 000–999 999	549 926	241 475	74 274	66 881	113 540	53 756
1 000 000 og over	131 993	42 231	8 383	8 685	28 035	44 659

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2016.

Tabell 2.5 Hovedposter fra skattefastsettingen for bosatte personer 17 år og eldre, etter sosioøkonomisk status¹. 2016. Gjennomsnitt i kroner

	Lønnstakere	Pensjonister og trygdede	Selvstendig næringsdrivende
Bruttoinntekt²	596 400	326 500	815 400
Av dette:
Personinntekt lønn	545 600	43 300	59 000
Ytelser fra folketrygden	8 600	202 400	22 100
Tjenestepensjon	3 800	57 200	4 800
Næringsinntekter i alt	3 600	2 400	673 100
Kapitalinntekter	33 000	20 700	56 000
Av dette:
Renteinntekter	2 500	3 800	5 300
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	19 600	7 500	24 700
Gevinst ved salg av verdi papir	4 800	3 700	8 200

Inntektsfradrag	145 300	95 600	166 600
Av dette:
Minstefradrag	91 300	75 000	26 600
Netto reiseutgifter	1 900	0	500
Pensjonspremie	3 800	100	800
Foreldrefradrag	3 500	400	2 700
Fagforeningskontingent	2 000	100	500
Årets underskudd i næring	1 000	600	13 500
Tidligere års underskudd	1 900	3 700	22 900
Renteutgifter	33 200	11 100	56 900
Tap ved salg av verdipapirer	2 100	2 300	5 300

Alminnelig inntekt etter særfradrag, egen kommune	452 600	234 200	720 500

Bruttoskatt	165 000	70 200	276 600
Fradrag i skatt	2 000	10 400	2 700
Fastsatt skatt	163 000	59 800	273 900

Antall bosatte personer 17 år og eldre	2 203 963	1 246 334	105 520

¹ I grupperingen av sosioøkonomisk status er arbeidsavklaringspenger regnet som folketrygd.

² Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra selskap med deltakerfastsetting er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2016.

Tabell 2.6 Hovedposter fra skattefastsettingen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelsen på bruttoinntekt. 2016. Gjennomsnitt i kroner

		Bruttoinntekt
	I alt	0–99999	100 000–199 999	200 000–299 999	300 000–399 999	400 000–499 999	500 000–749 999	750 000–999 999	1 mill. og over
Bruttoinntekt¹	441 200	28 800	160 100	252 500	350 300	448 400	598 600	853 700	1 703 200
Av dette:
Personinntekt lønn	309 000	24 900	86 500	97 000	195 800	349 800	507 800	703 900	1 042 000
Ytelser fra folketrygden	65 300	700	58 200	131 500	114 000	58 000	35 100	38 100	43 100
Tjenestepensjon	19 100	1 000	8 900	15 700	28 400	23 800	20 800	23 600	34 200
Næringsinntekt i alt	19 900	800	3 700	4 800	7 100	10 300	22 000	51 800	170 500
Kapitalinntekter	26 700	1 200	2 500	3 200	4 600	6 000	11 900	34 500	400 500
Av dette:
Renteinntekter	2 800	700	1 400	1 900	2 300	2 400	3 000	4 600	12 300
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	14 100	100	200	300	500	900	2 800	12 700	252 800
Gevinst ved salg av verdipapirer	4 000	200	200	200	400	700	1 600	4 900	64 500

Inntektsfradrag	114 500	23 000	67 100	96 900	113 100	130 600	148 200	172 100	226 900
Av dette:
Minstefradrag	74 800	15 300	57 300	81 200	85 300	87 900	88 300	87 300	85 300
Netto reiseutgifter	1 100	-	100	200	700	1 400	2 000	2 700	2 500
Pensjonspremie	2 100	100	300	400	1 400	3 100	4 300	4 100	3 500
Foreldrefradrag	2 200	600	1 000	1 200	2 000	2 800	3 200	3 600	3 600
Fagforeningskontingent	1 100	-	100	300	900	1 800	2 100	1 900	1 500
Årets underskudd i næring	1 100	500	400	600	700	900	1 400	2 200	4 200
Tidligere års underskudd	3 400	3 700	2 100	1 600	1 900	2 100	2 200	5 100	22 200
Renteutgifter	22 700	2 200	4 500	9 000	16 200	25 400	36 900	50 800	71 400
Tap ved salg av verdipapirer	2 000	300	300	500	800	1 200	2 000	5 000	17 200

Alminnelig inntekt etter særfradrag	331 400	11 800	93 800	155 500	236 700	317 300	450 300	685 900	1 552 800

Bruttoskatt	116 100	2 000	22 700	45 000	74 800	106 100	158 900	263 400	608 200
Fradrag i skatt	4 200	200	9 500	8 400	4 400	2 100	1 900	2 800	8 700
Fastsatt skatt	111 800	1 700	13 200	36 700	70 500	104 000	157 000	260 600	599 400
Antall bosatte 17 år og eldre	4 193 022	498 823	397 036	646 618	695 673	648 790	847 003	252 760	206 319

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra selskap med deltakerfastsetting er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2016.

Tabell 2.7 Hovedposter fra skattefastsettingen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue. 2016. Gjennomsnitt i kroner

		Skattepliktig nettoformue
	I alt	0 eller negativ	1–499 999	500 000 –999 999	1 000 000– 2 999 999	3 mill. og over
Bruttoinntekt¹	441 200	457 200	293 900	435 500	524 500	1 135 000
Av dette:
Personinntekt lønn	309 000	385 700	210 100	280 200	289 100	455 500
Ytelser fra folketrygden	65 300	33 000	57 700	101 600	130 200	127 700
Tjenestepensjon	16 100	6 500	9 800	23 700	40 300	58 000
Næringsinntekt i alt	19 900	20 700	8 200	15 300	27 000	89 100
Kapitalinntekter	26 700	9 100	3 900	10 200	30 700	393 100
Av dette:
Renteinntekter	2 800	1 000	900	2 300	5 900	24 600
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	14 100	3 500	1 000	2 800	10 400	251 100
Gevinst ved salg av verdipapirer	4 000	1 500	700	1 800	5 400	54 800

Inntektsfradrag	114 500	139 000	82 600	101 800	106 900	176 500
Av dette:
Minstefradrag	74 800	77 500	67 100	79 900	79 000	79 300
Netto reiseutgifter	1 100	1 500	800	700	700	800
Pensjonspremie	2 100	2 500	1 500	2 400	2 100	1 800
Foreldrefradrag	2 200	3 000	1 700	2 200	1 200	1 200
Fagforeningskontingent	1 100	1 300	800	1 200	1 000	800
Årets underskudd i næring	1 100	1 100	400	900	1 600	4 600
Tidligere års underskudd	3 400	3 600	800	1 100	3 100	27 300
Renteutgifter	22 700	43 500	6 400	8 800	9 800	25 200
Tap ved salg av verdipapirer	2 000	1 200	400	1 000	2 800	21 100

Alminnelig inntekt etter særfradrag	331 400	320 500	210 500	334 500	422 000	1 036 400

Bruttoskatt	116 100	115 600	67 700	110 700	144 100	404 600
Fradrag i skatt	4 200	2 100	4 200	6 800	7 600	7 900
Fastsatt skatt	111 800	113 500	63 600	103 900	136 600	396 600

Antall bosatte 17 år og eldre	4 193 022	1 675 934	1 313 764	479 125	545 628	178 571

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra selskap med deltakerfastsetting er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2016.

Tabell 2.8 Hovedposter fra skattefastsettingen for bosatte personer 17 år og eldre, etter alder. 2016. Gjennomsnitt i kroner

	I alt	17–24	25–34	35–44	45–54	55–66	67–79	80–
Bruttoinntekt¹	441 200	133 700	384 200	528 400	593 100	566 900	395 300	299 300
Av dette:
Personinntekt lønn	309 000	123 500	351 600	460 700	487 200	372 800	40 800	1 400
Ytelser fra folketrygden	65 300	3 200	6 700	12 800	26 500	82 000	238 900	221 800
Tjenestepensjon	19 100	1 200	2 000	2 200	3 800	32 500	68 800	56 900
Næringsinntekt i alt	19 900	2 400	13 300	26 700	34 200	31 400	10 500	1 300
Kapitalinntekter	26 700	3 200	9 600	24 100	39 700	47 000	35 700	17 600
Av dette:
Renteinntekter	2 800	1 000	2 000	1 500	2 200	4 000	5 300	5 000
Skattepliktig og skatte- fritt aksjeutbytte	14 100	1 300	3 700	13 300	23 700	26 500	15 900	4 700
Gevinst ved salg av verdipapirer	4 000	400	1 000	3 600	5 800	7 200	6 100	3 200

Inntektsfradrag	114 500	50 400	115 000	141 200	142 200	131 900	97 300	77 700
Av dette:	74 800	44 400	76 900	82 300	84 200	84 000	71 500	65 400
Minstefradrag	1 100	300	1 100	1 700	1 800	1 200	100	0
Netto reiseutgifter	2 100	500	2 100	3 100	3 400	3 000	200	0
Pensjonspremie	2 200	200	4 400	6 700	1 300	100	0	0
Foreldrefradrag	1 100	200	1 200	1 600	1 700	1 600	200	0
Fagforeningskontingent	1 100	100	700	1 200	1 700	1 700	1 100	300
Årets underskudd i næring	3 400	300	1 200	2 400	4 200	6 100	5 600	3 700
Tidligere års underskudd	100	0	0	100	100	100	0	0
Renteutgifter	22 700	3 300	24 300	35 700	34 900	24 500	11 700	4 400
Tap ved salg av verdi- papirer	2 000	100	600	1 500	2 700	3 500	3 700	1 900

Alminnelig inntekt etter særfradrag	331 400	83 300	268 500	388 700	458 600	446 000	306 100	225 900

Bruttoskatt	116 100	24 800	92 900	141 800	168 600	161 500	94 200	63 700
Fradrag i skatt	4 200	1 100	1 700	900	1 100	3 200	15 000	18 200
Fastsatt skatt	111 800	23 700	91 200	140 900	167 500	158 300	79 200	45 500

Antall bosatte 17 år og eldre	4 193 022	540 737	722 821	708 152	730 242	725 068	545 022	220 980

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra selskap med deltakerfastsetting er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2016.

Tabell 2.9 Oversikt over skatt for selskap¹. 2016. Mill. kroner

Kommuneskattefastsettingen
Antall²	833
Naturressursskatt	1 355

Fylkesskattefastsettingen
Naturressursskatt	246

Statsskattefastsettingen
Antall med inntektsskatt	115 983
Skattbar inntekt	338 294
Nettoformue	215 793
Nettoinntekt sokkel	81 377
Beregningsgrunnlag for særskatt sokkel	63 293
Inntektsskatt	77 617
Formuesskatt	324
Inntektsskatt sokkel (inkl. særskatt)	39 336
Skatt på grunnrenteinntekt for kraftanlegg	5 159
Tonnasjeskatt	48

Fastsatt skatt	124 085

Fradrag i skatt
I alt	21 479
Fradrag for utenlandsskatt (kreditfradrag)³	946
Fradrag for naturressursskatt³	2 349
Forsknings- og utviklingsfradrag³	3 630
Utbetalt skatteverdi av letekostnader	14 554

¹ Omfatter også utenlandske selskap på kontinentalsokkelen.

² Antall selskap med utlignet skatt til kommune.

³ Beløpet er belastet inntektsskatt.

Kilde: Statistisk sentralbyrås Skatt for selskaper 2016.

Tabell 2.10 Selskap etter skattbar inntekt¹. Inntektsskatt² på skattbar inntekt ved statsskattefastsettingen. Eksklusiv sokkelselskap³. 2016

Skattbar inntekt	Selskap		Skattbar inntekt		Inntektsskatt
Kroner	Antall	Prosent	Mill. kr	Prosent	Mill. kr	Prosent
I alt	115 983	100	338 294	100	84 542	100

1–4 999	6 199	5	10	0	3	0
5 000–9 999	3 049	3	23	0	6	0
10 000–19 999	4 913	4	73	0	18	0
20 000–49 999	10 785	9	368	0	92	0
50 000–99 999	11 724	10	859	0	215	0
100 000–199 999	14 762	13	2 155	1	539	1
200 000–499 999	22 073	19	7 253	2	1 813	2
500 000–999 999	15 450	13	11 058	3	2 763	3
1 000 000–1 999 999	11 935	10	16 822	5	4 203	5
2 000 000–4 999 999	9 037	8	27 641	8	6 907	8
5 000 000 og over	6 056	5	272 033	80	67 984	80

¹ Skattbar inntekt omfatter positiv alminnelig inntekt.

² Omfatter fastsatt inntektsskatt på alminnelig inntekt før kreditfradrag, fradrag for naturressursskatt og forsknings- og utviklingsfradrag er trukket fra.

³ Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

Kilde: Statistisk sentralbyrås Skatt for selskaper 2016.

Tabell 2.11 Selskap. Skattegrunnlag og skatter ved statsskattefastsettingen etter skattytergruppe¹, eksklusiv sokkelselskap². 2016. Mill. kroner

				Skatter og fradrag
	Antall selskap i skatteposisjon³	Nettoformue	Skattbar inntekt⁴	Formuesskatt	Inntektsskatt	Tonnasje skatt	Grunnrenteskatt	Fradrag i skatt⁵	Sum skatt til staten
I alt	120 666	215 739	338 294	324	84 542	48	5 159	6 925	83 148

Aksjeselskap⁶	114 453	57	287 230	0	71 808	-	-	4 175	67 633
Rederier skattlagt etter skatteloven §§8-10 til 8-19	479	-	206	-	51	48	-	-	99
Selskap hjemmehørende på Svalbard	100	197	353	0	56	-	-	0	56
Verdipapirfond	73	-	2 863	-	716	-	-	325	391
Sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikrings- selskap	142	102 632	12 831	154	3 208	-	-	6	3 356
Forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag, andelsmeierier og boligbyggelag	2 049	62 820	1 276	94	319	-	-	11	402
Kraftforetak	316	2 962	15 301	4	3 825	-	5 159	2 392	6 597
Institusjoner, foreninger og pensjonsfond	981	46 889	374	70	93	-	-	8	156
Utenlandske aksje-selskap og forsikringsselskap	2 073	183	17 861	0	4 465	-	-	7	4 458

¹ Skattytergruppe refererer til skatteregel som selskapene skattlegges etter.

² Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

³ Selskap som har fått beregnet skatt av inntekt og/eller formue eller har fradrag i skatt.

⁴ Omfatter positiv alminnelig inntekt.

⁵ Fradrag for naturressursskatt (2 439 mill. kroner), kreditfradrag (946 mill. kroner) og forsknings- og utviklingsfradrag (3 630 mill. kroner).

⁶ Omfatter aksjeselskap, allmennaksjeselskap, aksjebanker og forsikringsselskap registrert i Norge.

Kilde: Statistisk sentralbyrås Skatt for selskaper 2016.

Tabell 2.12 Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsloven. Skattegrunnlag og skatter. 2016. Mill. kroner

	Antall	I alt	Oljeutvinnings- og rørlednings-selskap	Utenlandske selskap
Netto inntekt sokkel	144	81 377	79 986	1 391
Skatt inntekt sokkel	144	20 344	19 997	347

Særskatteinntekt	14	63 293	63 293	.
Særskatt sokkel	14	33 545	33 545	.

Sum skatt sokkel¹	144	39 336	38 988	347

¹ Etter fradrag for utbetalt skatteverdi av letekostnader på 14 554 mill. kroner.

Kilde: Statistisk sentralbyrås Skatt for selskaper 2016.

Neste kapittel

Forrige kapittel

Neste kapittel

Forrige kapittel

Til forsiden

Til toppen