Prop. 1 LS (2017–2018)

FOR BUDSJETTÅRET 2018 Skatter, avgifter og toll 2018

Finansdepartementet

Neste kapittel

Forrige kapittel

2 Skattestatistikk for 2015

Vedlegg 2 redegjør for skattestatistikk for personer (forskuddspliktige) og selskap (etterskuddspliktige) for inntektsåret 2015. Statistikken inneholder tall over skattegrunnlagene og utlignede skatter samt tall for de fleste skattepliktige inntekter, inntektsfradrag og skattepliktig nettoformue.

Utlignet formues- og inntektsskatt til kommune, fylke og stat og trygdeavgift til folketrygden utgjorde i alt 617 mrd. kroner i 2015. Av dette ble 478 mrd. kroner utlignet på personer, mens 139 mrd. kroner ble utlignet på selskap. Utlignet skatt i 2014 utgjorde 654 mrd. kroner.

Skattestatistikk for personer

Alminnelig inntekt etter særfradrag utgjorde i alt 1 402 mrd. kroner for personer i 2015. Dette var en økning på 8 pst. fra året før. Sammenlignet med 2014 økte utlignede skatter for personer med vel 32 mrd. kroner.

Tabell 2.1 viser oversikt over skatteoppgjøret for alle personer med et ligningsforhold og for alle bosatte personer 17 år og eldre.

Tabell 2.2 viser oversikt over skatteoppgjøret for bosatte personer 17 år og eldre, fordelt etter fylke.

Tabell 2.3 viser gjennomsnittstall for personer fordelt fylkesvis. Alminnelig inntekt etter særfradrag for alle bosatte var 261 600 kroner i 2015. Sammenlignet med året før var dette en økning på 7 pst. Oslo hadde høyest inntekt per innbygger med 318 400 kroner, mens inntekten var lavest i Nord-Trøndelag med 215 900 kroner.

Tabell 2.4 viser fordelingen av antall personer etter størrelsen på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. Av bosatte personer 17 år og eldre hadde 19 pst. alminnelig inntekt under 100 000 kroner, 21 pst. en inntekt mellom 100 000 og 200 000 kroner, 20 pst. en inntekt mellom 200 000 og 300 000 kroner, og 41 pst. hadde en inntekt på 300 000 kroner eller mer. En gruppering etter størrelsen på skattepliktig nettoformue viser at 73 pst. av personene hadde en nettoformue under 500 000 kroner, mens 27 pst. hadde en formue på 500 000 kroner eller mer.

Tabellene 2.5–2.8 viser gjennomsnittstall for bosatte personer 17 år og eldre fra skattestatistikken for 2015. Mens tabellene 2.1 og 2.2 hovedsakelig redegjør for skatter og skattefradrag i 2015, viser tabellene 2.5–2.8 tall for gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag for personer 17 år og eldre.

Tabell 2.5 gjengir en del hovedtall for de sosioøkonomiske gruppene lønnstakere, trygdede og pensjonister og selvstendig næringsdrivende. Tabellen viser at lønnstakere utgjør den største gruppen med 2,2 mill. personer. Trygdede og pensjonister utgjør om lag 1,2 mill. personer, mens selvstendig næringsdrivende utgjør 110 000 personer. Gjennomsnittlig bruttoinntekt for lønnstakere var 597 000 kroner i 2015. Trygdede og pensjonister hadde en gjennomsnittlig bruttoinntekt på 323 900 kroner, mens tilsvarende tall for selvstendig næringsdrivende var 819 000 kroner.

For lønnsmottakere og pensjonister og trygdede utgjorde kapitalinntektene henholdsvis 7 og 8 pst. av bruttoinntekten. For selvstendig næringsdrivende var andelen 10 pst.

Tabell 2.5 viser også at samlet inntektsfradrag som andel av bruttoinntekt er 29 pst. for trygdede og pensjonister, 25 pst. for lønnstakere og 21 pst. for selvstendig næringsdrivende. For selvstendig næringsdrivende utgjør renteutgifter den største fradragsposten, mens minstefradraget er det største fradraget for lønnstakere og for trygdede og pensjonister.

For trygdede og pensjonister utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 18 pst. av bruttoinntekt. Tilsvarende for lønnstakere er 27 pst. For selvstendig næringsdrivende utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 34 pst. av bruttoinntekt.

Tabell 2.6 viser sammensetning av inntekter og inntektsfradrag for bosatte 17 år og eldre etter ulike inntektsnivåer. Tabellen viser at for personer med en bruttoinntekt under 100 000 kroner utgjør lønn i gjennomsnitt 86 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 5 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 1 pst. av bruttoinntekten. For personer med en bruttoinntekt over 1 mill. kroner utgjør lønn om lag 57 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 4 pst. og aksjeutbytte og gevinst ved salg av verdipapirer 25 pst. av bruttoinntekten i 2015.

Tabell 2.7 viser sammensetningen av inntekter og inntektsfradrag for personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue. Tabellen viser at personer med høy skattepliktig nettoformue i gjennomsnitt også har relativt høy bruttoinntekt. For personer med en skattepliktig nettoformue på over 3 mill. kroner utgjør lønnsinntekter i gjennomsnitt 34 pst. av bruttoinntekten i 2015. Tilsvarende utgjør tjenestepensjoner og trygdeytelser 13 pst. og aksjeutbytte og gevinst ved salg av verdipapirer om lag 38 pst. av bruttoinntekten.

Tabell 2.8 gjengir gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag etter alder. Tabellen viser at gjennomsnittlig bruttoinntekt øker med alderen opp til aldersgruppen 45–54 år, for så å falle for de neste aldersgruppene. Tabellen viser at for personer mellom 67 og 79 år utgjør tjenestepensjon og trygdeytelser i gjennomsnitt 75 pst. av bruttoinntekten.

Skattestatistikk for selskap

Tabell 2.9 viser at skattbar inntekt ved statsskatteligningen for selskap utgjorde 256 mrd. kroner i 2015. Utlignet skatt for selskap gikk ned med 69 mrd. kroner fra 2014 til 2015.

Samlet utlignet skatt til staten, eksklusive selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven, utgjorde i alt 68 mrd. kroner i 2015. Av dette var 64 mrd. kroner fellesskatt og 294 mill. kroner formuesskatt. Skatt på grunnrenteinntekt var på 3,3 mrd. kroner i 2015, mens tonnasjeskatten utgjorde 46 mill. kroner samme år.

Utlignet skatt til staten er etter fradrag for naturressursskatt, kreditfradrag (fradrag for skatt betalt i utlandet) og fradrag for kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekter. Fradrag for naturressursskatt utgjorde 856 mill. kroner, kreditfradrag utgjorde 979 mill. kroner, mens forsknings- og utviklingsfradrag utgjorde 2,9 mrd. kroner.

Tabell 2.10 viser selskap etter størrelsen på skattbar inntekt. Av en skattbar inntekt (positiv alminnelig inntekt) på 256 mrd. kroner var 91,5 pst. (234 mrd. kroner) opptjent av selskap med en skattbar inntekt på 1 mill. kroner eller mer (22,9 pst. av selskapene).

Tabell 2.11 viser at 81,5 pst. av den utlignede skatten (ekskl. sokkelselskap) ved statsskatteligningen på 68 mrd. kroner er utlignet på skattytergruppen aksjeselskap, 5,5 pst. på kraftselskap, 6,2 pst. på utenlandske aksjeselskap/forsikringsselskap, 4,7 pst. på sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskap, 0,3 pst. på rederier skattlagt etter sktl. §§8-10 til 8-19, 0,6 pst. på forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag/samvirkelag, andelsmeierier og boligbyggelag, 0,8 pst. på verdipapirfond og 0,3 pst. på institusjoner/foreninger og pensjonsfond.

Tabell 2.12 viser at statsskatten fra oljevirksomheten beløp seg til 70 mrd. kroner. Beløpet utgjør 50 pst. av selskapsskatten til staten. Statsskatten fra oljevirksomheten er etter utbetalt skatteverdi av letekostnader på 16 737 mill. kroner.

Tabell 2.1 Skatteoppgjøret for alle personer med et ligningsforhold og for bosatte personer 17 år og eldre. 2015. Mill. kroner og antall personer med beløp

	Alle personer med et ligningsforhold		Bosatt personer 17 år og eldre
	Antall personer med beløp	Mill. kroner	Antall personer med beløp	Mill. kroner
Toppskattegrunnlag	4 257 897	1 729 440	3 959 626	1 678 486
Alminnelig inntekt etter særfra-drag	4 282 523	1 402 391	3 988 626	1 364 033

Personinntekt lønn	3 293 413	1 307 115	3 055 910	1 268 254
Personinntekt pensjoner	1 011 393	258 876	969 410	253 125
Personinntekt fiske og fangst	11 271	5 373	10 818	5 228
Personinntekt annen næring¹	238 827	66 775	234 652	65 992

Skatt formue kommune	546 353	10 635	518 574	10 409
Skatt inntekt kommune og fylke.	3 822 195	167 504	3 646 819	163 838

Skatt formue stat	528 541	2 267	517 653	2 228
Toppskatt	952 225	25 586	925 395	24 730
Felleskatt	3 821 928	156 694	3 646 588	153 265

Medlemsavgift til folketrygden	3 947 647	134 238	3 780 693	130 770
Forsinkelsesavgift	15 430	32	14 899	32
Tilleggsskatt	7 889	151	7 176	141

Finnmarksfradrag	72 347	930	68 298	899
Fradrag for boligsparing²	370 119	1 239	367 732	1 232
Skattebegrensning³	26 026	468	25 717	463
Skattefradrag for alders-pensjonister	847 236	14 519	815 431	14 163
Fradrag for utenlandsskatt	23 445	2 588	20 789	1 858

Utlignet skatt⁴	3 945 850	478 258	3 692 724	466 134

¹ Fra og med 2012 er personinntekt fra jord og skogbruk inkludert i personinntekt annen næring.

² Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

³ Fra og med 2011 har alderspensjonister ikke krav på skattebegrensning.

⁴ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2015.

Tabell 2.2 Skatteoppgjøret for bosatte personer, 17 år og eldre, fordelt på fylker. 2015. Mill. kroner

	Hele landet	Østfold	Akershus	Oslo	Hedmark	Oppland	Buskerud
Toppskattegrunnlag	1 678 486	85 283	207 044	233 413	57 418	56 066	87 803
Alminnelig inntekt etter særfradrag	1 364 033	65 999	177 948	209 014	43 472	42 850	70 964

Personinntekt lønn	1 268 254	59 963	160 906	188 195	39 061	38 644	65 314
Personinntekt pensjoner	253 125	14 684	30 163	27 043	11 182	10 378	14 353
Personinntekt fiske og fangst	5 228	67	62	27	11	23	17
Personinntekt annen næring¹	65 992	3 840	8 594	10 541	2 860	3 234	4 064

Skatt formue kommune	10 409	337	1 601	2 884	192	220	467
Skatt inntekt kommune og fylke	163 838	7 733	21 920	25 816	5 042	4 981	8 486

Skatt formue stat	2 228	72	343	618	41	47	100
Toppskatt	24 730	853	4 186	4 754	481	472	1 161
Felleskatt	153 265	7 234	20 505	24 151	4 717	4 659	7 939

Medlemsavgift til folketrygden	130 770	6 613	16 182	18 461	4 419	4 347	6 832
Forsinkelsesavgift	32	2	4	6	1	1	2
Tilleggsskatt	141	7	22	32	9	4	8

Finnmarksfradrag	899	..	..	..	..	..	..
Fradrag for boligsparing²	1 232	44	105	214	31	36	50
Skattebegrensning³	463	32	34	75	18	17	28
Skattefradrag for alderspensjonister	14 163	917	1 299	1 073	744	712	819
Fradrag for utenlandsskatt	1 858	48	237	293	15	13	64

Utlignet skatt⁴	466 134	21 753	63 031	75 021	14 058	13 923	24 001

Tabell 2.2 forts.

	Vestfold	Telemark	Aust-Agder	Vest-Agder	Rogaland	Hordaland
Toppskattegrunnlag	75 470	52 146	34 159	54 575	162 856	168 104
Alminnelig inntekt etter særfradrag	60 283	40 328	27 032	43 125	135 924	136 696

Personinntekt lønn	54 332	36 756	24 538	40 628	130 227	131 003
Personinntekt pensjoner	13 146	9 594	5 776	8 241	19 677	24 227
Personinntekt fiske og fangst	37	22	36	115	214	590
Personinntekt annen næring¹	3 276	1 982	1 227	1 987	5 602	5 104

Skatt formue kommune	371	178	169	289	957	1 069
Skatt inntekt kommune og fylke	7 161	4 737	3 191	5 109	16 635	16 463

Skatt formue stat	79	38	36	62	205	229
Toppskatt	940	566	383	659	3 370	2 507
Felleskatt	6 699	4 432	2 985	4 779	15 561	15 401

Medlemsavgift til folketrygden	5 838	4 011	2 638	4 248	12 750	13 095
Forsinkelsesavgift	1	1	1	1	2	3
Tilleggsskatt	7	5	3	4	7	9

Finnmarksfradrag	..	..	..	..	..	..
Fradrag for boligsparing²	41	30	22	52	151	149
Skattebegrensning³	27	18	13	21	31	35
Skattefradrag for alderspensjonister	743	569	340	491	1 064	1 344
Fradrag for utenlandsskatt	92	43	56	114	410	201

Utlignet skatt⁴	20 156	13 277	8 948	14 443	47 784	46 990

Tabell 2.2 forts.

	Sogn og Fjordane	Møre og Romsdal	Sør- Trøndelag	Nord-Trøndelag	Nordland	Troms Romssa	Finnmark Finnmárkku
Toppskattegrunnlag	33 226	83 519	98 833	39 554	74 147	51 643	23 227
Alminnelig inntekt etter særfradrag	26 296	64 581	77 478	29 548	56 001	39 344	17 149

Personinntekt lønn	24 257	62 108	75 880	27 993	52 794	38 507	17 149
Personinntekt pensjoner	5 644	13 292	14 325	7 108	12 953	7 828	3 510
Personinntekt fiske og fangst	291	1 247	178	121	1 147	556	469
Personinntekt annen næring¹	1 532	2 870	3 327	1 721	2 105	1 551	576

Skatt formue kommune	168	407	510	121	228	186	55
Skatt inntekt kommune og fylke	3 103	7 646	9 216	3 424	6 542	4 633	1 997

Skatt formue stat	36	85	109	26	49	40	12
Toppskatt	326	1 058	1 230	337	684	546	215
Felleskatt	2 903	7 153	8 622	3 203	6 120	4 334	1 868

Medlemsavgift til folketrygden	2 578	6 472	7 711	3 056	5 706	4 014	1 801
Forsinkelsesavgift	1	2	2	1	1	1	1
Tilleggsskatt	1	4	6	2	5	4	2

Finnmarksfradrag	..	..	..	..	..	169	730
Fradrag for boligsparing²	29	61	90	26	47	39	15
Skattebegrensning³	7	21	23	15	25	17	6
Skattefradrag for alderspensjonister	382	873	829	468	816	468	209
Fradrag for utenlandsskatt	19	106	72	19	28	21	6

Utlignet skatt⁴	8 670	21 736	26 348	9 621	18 377	13 021	4 973

¹ Fra og med 2012 er personinntekt fra jord og skogbruk inkludert i personinntekt annen næring.

² Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

³ Fra og med 2011 har alderspensjonister ikke krav på skattebegrensning.

⁴ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2015.

Tabell 2.3 Gjennomsnittstall for alle bosatte, etter fylke. 2015

	Bruttoinntekt	Alminnelig inntekt etter særfradrag	Skattepliktig nettoformue	Sum utlignet skatt
Hele landet	352 300	261 600	289 300	89 400

Østfold	317 600	228 600	173 700	75 300
Akershus	392 300	301 300	413 300	106 700
Oslo	409 100	318 400	614 300	114 300
Hedmark	312 200	222 200	176 300	71 900
Oppland	315 900	225 800	240 800	73 300
Buskerud	345 700	255 800	270 700	86 500
Vestfold	337 600	246 600	209 400	82 400
Telemark	321 200	233 300	146 700	76 800
Aust-Agder	321 900	233 400	190 200	77 300
Vest-Agder	323 900	235 900	202 000	79 000
Rogaland	381 200	288 500	254 100	101 400
Hordaland	355 100	264 700	288 900	91 000
Sogn og Fjordane	326 800	238 500	329 800	78 600
Møre og Romsdal	334 500	242 600	225 200	81 600
Sør-Trøndelag	339 300	247 800	220 700	84 300
Nord-Trøndelag	305 900	215 900	118 800	70 300
Nordland	321 300	229 900	142 800	75 400
Troms Romssa	330 400	238 000	168 800	78 800
Finnmark Finnmárkku	315 100	224 300	90 700	65 000

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2015.

Tabell 2.4 Antall bosatte personer over 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue og allminnelig inntekt etter særfradrag. 2015

	Skattepliktig nettoformue. Kroner
Allminnelig inntekt etter særfradrag. Kroner	I alt	0 eller negativ	1–499 999	500 000 –999 999	1 000 000 –2 999 999	3 000 000 og over
I alt	4 150 990	1 677 158	1 335 177	476 131	509 890	152 634

0 eller negativ	162 364	97 008	51 764	5 100	5 325	3 167
1–24 999	252 325	74 450	167 905	5 428	3 786	756
25 000–49 999	103 512	48 388	49 039	2 865	2 575	645
50 000–74 999	124 107	60 659	55 467	4 085	3 092	804
75 000–99 999	147 211	64 405	69 912	7 725	4 328	841
100 000–149 999	424 156	135 208	197 886	55 099	33 333	2630
150 000–199 999	429 087	141 828	165 017	63 986	53 378	4 878
200 000–249 999	414 956	156 487	134 680	59 710	57 276	6 803
250 000–299 999	409 089	168 009	119 165	56 373	57 217	8 325
300 000–349 999	361 515	158 817	93 950	48 549	50 837	9 362
350 000–399 999	291 438	130 700	69 490	39 406	42 656	9 186
400 000–449 999	223 430	99 880	48 268	31 265	35 173	8 844
450 000–499 999	164 538	73 060	31 886	23 201	28 199	8 192
500 000–999 999	515 847	228 040	72 177	64 661	105 629	45 340
1 000 000 og over	127 415	40 219	8 571	8 678	27 086	42 861

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2015.

Tabell 2.5 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter sosioøkonomisk status.¹ 2015. Gjennomsnitt i kroner

	Lønnstakere	Pensjonister og trygdede	Selvstendig næringsdrivende
Bruttoinntekt²	597 000	323 900	819 000
Av dette:
Personinntekt lønn	536 100	43 400	56 700
Ytelser fra folketrygden	8 500	196 400	20 900
Tjenestepensjon	3 600	55 200	4 800
Næringsinntekt i alt	3 600	2 400	653 500
Kapitalinntekter	43 400	26 000	82 800
Av dette:
Renteinntekter	3 700	6 400	8 300
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	28 300	9 400	47 300
Gevinst ved salg av verdipapirer	5 800	4 900	9 400

Inntektsfradrag	147 900	94 700	170 100
Av dette:
Minstefradrag	88 900	73 400	25 700
Netto reiseutgifter	2 700	100	600
Pensjonspremie	3 700	100	800
Foreldrefradrag	3 500	500	2 700
Fagforeningskontingent	2 000	100	500
Årets underskudd i næring	1 000	600	12 900
Tidligere års underskudd	2 000	3 800	21 000
Renteutgifter	36 800	11 800	63 000
Tap ved salg av verdipapirer	2 100	2 300	5 000

Alminnelig inntekt etter særfradrag	447 700	231 200	710 500

Bruttoskatt	165 000	70 700	278 600
Fradrag i skatt	2 100	11 200	2 700
Utlignet skatt	163 000	59 500	275 900

Antall bosatte 17 år og eldre	2 195 348	1 219 088	107 543

¹ I grupperingen av sosioøkonomisk status er arbeidsavklaringspenger regnet som folketrygd.

² Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2015.

Tabell 2.6 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på bruttoinntekt. 2015. Gjennomsnitt i kroner

		Bruttoinntekt
	I alt	–99 999	100 000–199 999	200 000–299 999	300 000–399 999	400 000–499 999	500 000–749 999	750 000–999 999	1 mill. og over
Bruttoinntekt¹	442 300	29 400	159 500	251 900	350 400	448 400	598 200	853 900	1 824 700
Av dette:
Personinntekt lønn	305 500	25 400	85 700	98 900	205 200	353 800	505 000	700 700	1 034 700
Ytelser fra folke- trygden	62 700	700	58 800	127 800	104 000	53 000	34 200	36 800	42 000
Tjenestepensjon	18 200	800	7 800	15 500	27 400	22 600	20 100	22 600	32 300
Næringsinntekt i alt	19 900	800	3 700	4 900	7 300	10 800	23 600	53 600	164 800
Kapitalinntekter	34 800	1 500	3 300	4 600	6 100	7 600	14 400	38 400	537 500
Av dette:
Renteinntekter	4 300	1 100	2 200	3 200	3 800	3 900	4 900	7 100	17 800
Skattepliktig og skattefritt aksje- utbytte	20 000	100	200	300	500	900	2 800	12 900	377 100
Gevinst ved salg av verdipapirer	5 000	200	300	300	500	800	2 100	6 400	80 600

Inntektsfradrag	115 900	23 200	67 400	96 500	114 400	132 500	152 900	177 800	235 300
Av dette:
Minstefradrag	73 000	15 500	56 800	79 600	83 500	85 700	85 800	84 900	83 100
Netto reiseutgifter	1 500	-	200	400	1 100	2 000	2 900	3 600	3 300
Pensjonspremie	2 000	100	300	500	1 500	3 200	4 200	3 900	3 400
Foreldrefradrag	2 200	600	1 100	1 300	2 100	2 900	3 200	3 700	3 600
Fagforeningskontingent	1 100	-	100	300	1 000	1 800	2 100	1 800	1 500
Årets underskudd i næring	1 000	500	500	600	700	900	1 400	2 200	3 900
Tidligere års underskudd	3 400	3 500	2 000	1 500	2 000	1 800	3 200	5 100	21 000
Renteutgifter	25 100	2 200	4 800	9 800	17 900	28 600	41 600	57 700	80 600
Tap ved salg av verdipapirer	2 000	300	300	500	1 100	1 300	2 300	4 900	16 500

Alminnelig inntekt etter særfradrag	328 600	12 100	93 200	155 500	236 100	315 300	446 000	678 100	1 615 200

Bruttoskatt	116 800	2 100	23 800	46 500	76 300	107 200	160 000	264 500	635 600
Fradrag i skatt	4 500	200	10 300	8 500	4 500	2 200	2 000	2 800	10 100
Utlignet skatt	112 300	1 900	13 500	38 000	71 800	104 900	158 000	261 600	625 500

Antall bosatte 17 år og eldre	4 150 990	494 000	409 366	657 469	701 412	640 716	804 194	240 643	203 190

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2015.

Tabell 2.7 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue. 2015. Gjennomsnitt i kroner

			Skattepliktig nettoformue
	I alt	0 eller negativ	1– 499 999	500 000–999 999	1 000 000–2 999 999	3 mill. og over
Bruttoinntekt¹	442 300	453 000	292 800	432 000	529 900	1 371 000
Av dette:
Personinntekt lønn	305 500	382 800	209 500	274 200	286 100	459 500
Ytelser fra folke- trygden	62 700	31 400	56 700	100 400	128 000	123 500
Tjenestepensjon	15 500	6 300	9 800	23 900	40 200	57 100
Næringsinntekt i alt	19 900	20 700	8 400	15 700	28 500	95 900
Kapitalinntekter	34 800	9 900	4 600	12 900	39 700	624 000
Av dette:
Renteinntekter	4 300	1 400	1 500	4 100	11 000	39 900
Skattepliktig og skatte- fritt aksjeutbytte	20 000	3 700	1 100	3 300	13 100	440 500
Gevinst ved salg av verdipapirer	5 000	1 600	800	2 000	6 500	84 400

Inntektsfradrag	115 900	142 500	83 100	101 300	106 200	188 800
Av dette:
Minstefradrag	73 000	75 700	66 000	77 700	77 000	77 300
Netto reiseutgifter	1 500	2 100	1 100	1 100	1 000	1 100
Pensjonspremie	2 000	2 400	1 500	2 300	2 000	1 700
Foreldrefradrag	2 200	3 000	1 700	2 100	1 200	1 200
Fagforeningskontingent	1 100	1 300	800	1 200	1 000	800
Årets underskudd i næring	1 000	1 100	400	900	1 700	4 400
Tidligere års underskudd	3 400	3 600	700	1 200	2 800	33 300
Renteutgifter	25 100	47 900	7 000	9 700	10 700	29 100
Tap ved salg av verdipapirer	2 000	1 300	400	1 400	3 100	22 700

Alminnelig inntekt etter særfradrag	328 600	312 400	209 400	331 300	425 700	1 216 800

Bruttoskatt	116 800	114 600	68 800	111 800	149 000	469 000
Fradrag i skatt	4 500	2 200	4 500	7 500	8 200	8 900
Utlignet skatt	112 300	112 400	64 300	104 400	140 800	460 100

Antall bosatte 17 år og eldre	4 150 990	1 677 158	1 335 177	476 131	509 890	152 634

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2015.

Tabell 2.8 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter alder. 2015. Gjennomsnitt i kroner

	I alt	17–24	25–34	35–44	45–54	55–66	67–79	80–
Bruttoinntekt¹	442 300	135 000	383 100	528 400	594 800	571 200	398 100	294 000
Av dette:
Personinntekt lønn	305 500	124 500	348 800	456 000	478 000	363 300	40 200	1 300
Ytelser fra folketrygden	62 700	3 200	6 500	12 300	25 300	80 200	232 400	215 100
Tjenestepensjon	18 200	900	1 600	1 900	3 700	31 400	67 600	54 500
Næringsinntekt i alt	19 900	2 300	13 200	26 900	33 800	31 500	10 200	1 500
Kapitalinntekter	34 800	3 900	11 800	29 300	52 300	63 700	47 000	21 300
Av dette:
Renteinntekter	4 300	1 500	2 700	2 300	3 500	6 400	8 600	9 100
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	20 000	1 400	4 800	17 900	35 700	39 100	21 700	4 600
Gevinst ved salg av verdipapirer	5 000	700	1 500	3 900	6 400	9 200	8 800	3 500

Inntektsfradrag	115 900	51 200	117 900	144 600	144 200	132 600	96 000	76 200
Av dette:
Minstefradrag	73 000	44 100	74 900	80 300	82 000	81 900	69 900	63 800
Netto reiseutgifter	1 500	500	1 700	2 400	2 500	1 600	100	0
Pensjonspremie	2 000	500	2 000	3 000	3 300	2 900	200	0
Foreldrefradrag	2 200	300	4 500	6 700	1 300	100	0	0
Fagforeningskontingent	1 100	300	1 200	1 600	1 700	1 600	200	0
Årets underskudd i næring	1 000	100	600	1 300	1 600	1 600	1 000	300
Tidligere års underskudd	3 400	300	1 200	2 400	4 400	6 400	5 400	3 500
Renteutgifter	25 100	3 700	27 500	39 800	38 000	26 600	12 500	4 600
Tap ved salg av verdipapirer	2 000	100	500	1 800	2 600	3 600	3 500	2 200

Alminnelig inntekt etter særfradrag	328 600	84 000	264 900	383 500	453 600	444 800	306 900	221 100

Bruttoskatt	116 800	25 700	93 400	142 000	168 800	162 300	96 600	64 200
Fradrag i skatt	4 500	1 100	1 800	1 000	1 200	3 400	16 200	19 700
Utlignet skatt	112 300	24 600	91 600	141 000	167 600	158 900	80 400	44 500

Antall bosatte 17 år og eldre	4 150 990	540 619	712 649	713 540	720 214	719 272	524 671	220 025

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2015.

Tabell 2.9 Oversikt over skatt for selskap.¹ 2015. Mill. kroner

Kommuneskatteligningen
Antall²	834
Naturressursskatt	1 332

Fylkesskatteligningen
Naturressursskatt	242

Statsskatteligningen
Antall med inntektsskatt	113 770
Skattbar inntekt	256 016
Nettoformue	195 849
Nettoinntekt sokkel	127 681
Beregningsgrunnlag for særskatt sokkel	101 917
Inntektsskatt	64 385
Formuesskatt	294
Inntektsskatt sokkel (inkl. særskatt)	69 715
Skatt på grunnrenteinntekt for kraftanlegg	3 321
Tonnasjeskatt	46

Utlignet skatt	139 336

Fradrag i skatt
I alt	21 428
Fradrag for utenlandsskatt (kreditfradrag)³	979
Fradrag for naturressursskatt³	856
Forsknings- og utviklingsfradrag³	2 855
Utbetalt skatteverdi av letekostnader	16 737

¹ Omfatter også utenlandske selskap på kontinentalsokkelen.

² Antall selskap med utlignet skatt til kommune.

³ Beløpet er belastet inntektsskatt.

Kilde: Statistisk sentralbyrås Skatt for selskaper 2015.

Tabell 2.10 Selskap etter skattbar inntekt.¹ Inntektsskatt² på skattbar inntekt ved statsskatteligningen. Eksklusiv sokkelselskap.³ 2015

Skattbar inntekt	Selskap		Skattbar inntekt		Inntektsskatt
Kroner	Antall	Prosent	Mill. kr	Prosent	Mill. kr	Prosent
I alt	113 770	100	256 016	100	69 076	100
1–4 999	5 729	5	8	0	2	0
5 000–9 999	2 783	2	22	0	6	0
10 000–19 999	4 556	4	67	0	18	0
20 000–49 999	10 564	9	362	0	98	0
50 000–99 999	11 740	10	859	0	232	0
100 000–199 999	14 690	13	2 139	1	577	1
200 000–499 999	21 964	19	7 186	3	1 939	3
500 000–999 999	15 658	14	11 194	4	3 022	4
1 000 000–1 999 999	12 017	11	16 932	7	4 570	7
2 000 000–4 999 999	8 499	7	26 097	10	7 042	10
5 000 000 og over	5 570	5	191 150	75	51 571	75

¹ Skattbar inntekt omfatter positiv alminnelig inntekt.

² Omfatter utlignet inntektsskatt på alminnelig inntekt før kreditfradrag, fradrag for naturressursskatt og forsknings- og utviklingsfradrag er trukket fra.

³ Selskaper skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

Kilde: Statistisk sentralbyrås Skatt for selskaper 2015.

Tabell 2.11 Selskap. Skattegrunnlag og skatter ved statsskatteligningen etter skattytergruppe¹, eksklusive sokkelselskap.² 2015. Mill. kroner

				Skatter og fradrag
	Antall selskap i skatteposisjon³	Nettoformue	Skattbar inntekt⁴	Formuesskatt	Inntektsskatt	Tonnasjeskatt	Grunn-rente-skatt	Fradrag i skatt⁵	Sum skatt til staten
I alt	118 007	195 849	256 016	294	69 076	46	3 321	4 691	68 047

Aksjeselskap ⁶	111 754	258	218 002	0	58 861	-	-	3 375	55 486
Rederier skattelagt etter skatteloven §§8-10 til 8-19	444	-	473	-	128	46	-	1	173
Selskap hjemme-hørende på Svalbard	99	205	437	0	70	-	-	-	70
Verdipapirfond	70	-	3 545	-	957	-	-	420	537
Sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikrings-selskap	143	89 402	11 244	134	3 036	-	-	2	3 168
Forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag, andelsmeierier og boligbyggelag	1 967	52 178	1 293	78	349	-	-	10	417
Kraftforetak	283	2 949	4 858	4	1 312	-	3 321	870	3 767
Institusjoner, for-eninger og pensjonsfond	932	50 683	403	76	109	-	-	7	178
Utenlandske aksje-selskap og forsikringsselskap	2 315	173	15 760	0	4 255	-	-	5	4 250

¹ Skattytergruppe refererer til skatteregel som selskapene skattlegges etter.

² Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

³ Selskap som har fått beregnet skatt av inntekt og/eller formue eller har fradrag i skatt.

⁴ Omfatter positiv alminnelig inntekt.

⁵ Fradrag for naturressursskatt (856 millioner kroner), kreditfradrag (979 millioner kroner), og forsknings- og utviklingsfradrag (2 855 millioner kroner).

⁶ Omfatter aksjeselskap og allmennaksjeselskap, samt selskap eller sammenslutninger likestilt med aksjeselskap.

Kilde: Statistisk sentralbyrås Skatt for selskaper 2015

Tabell 2.12 Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsloven. Skattegrunnlag og skatter. 2015. Mill. kroner

			Sokkelselskap
	Antall	I alt	Oljeutvinnings- og rørlednings-selskap	Utenlandske selskap
Netto inntekt sokkel	187	127 681	124 687	2 994
Skatt inntekt sokkel	187	34 475	33 666	809

Særskatteinntekt	15	101 917	101 917	.
Særskatt sokkel	15	51 978	51 978	.

Sum skatt sokkel¹	187	69 715	68 906	809

¹ Etter fradrag for utbetalt skatteverdi av letekostnader på 16 737 mill. kroner.

Kilde: Statistisk sentralbyrås Skatt for selskaper 2015.

Neste kapittel

Forrige kapittel

Neste kapittel

Forrige kapittel

Til forsiden

Til toppen