Prop. 1 LS (2014 – 2015)

Skatter, avgifter og toll 2015

Finansdepartementet

Neste kapittel

Forrige kapittel

2 Skattestatistikk for 2012

Vedlegg 2 redegjør for skattestatistikk for personer (forskuddspliktige) og selskap (etterskuddspliktige) for inntektsåret 2012. Statistikken inneholder tall over skattegrunnlagene og utlignede skatter samt tall for de fleste skattepliktige inntekter, inntektsfradrag og skattepliktig nettoformue.

Utlignet formues- og inntektsskatt til kommune, fylke og stat og trygdeavgift til folketrygden utgjorde i alt 714 mrd. kroner i 2012. Av dette ble 407 mrd. kroner utlignet på personer, mens 307 mrd. kroner ble utlignet på selskap. Utlignet skatt i 2011 utgjorde 684 mrd. kroner.

Skattestatistikk for personer

Alminnelig inntekt etter særfradrag utgjorde i alt 1 182 mrd. kroner for personer i 2012. Dette var en økning på 6 pst. fra året før. Sammenlignet med 2011 økte utlignede skatter for personer med om lag 24 mrd. kroner.

Tabell 2.1 viser oversikt over skatteoppgjøret for alle personer med et ligningsforhold og for alle bosatte personer 17 år og eldre.

Tabell 2.2 viser oversikt over skatteligningen for bosatte personer 17 år og eldre, fordelt etter fylke.

Tabell 2.3 viser gjennomsnittstall for personer fordelt fylkesvis. Alminnelig inntekt etter særfradrag for alle bosatte var 227 700 kroner i 2012. Sammenlignet med året før var dette en økning på 5 pst. Oslo hadde høyest inntekt per innbygger med 267 700 kroner, mens inntekten var lavest i Nord-Trøndelag med 192 500 kroner.

Tabell 2.4 viser fordelingen av antall personer etter størrelsen på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. Av bosatte personer 17 år og eldre hadde 20 pst. alminnelig inntekt under 100 000 kroner, 24 pst. en inntekt mellom 100 000 og 200 000 kroner, 21 pst. en inntekt mellom 200 000 og 300 000 kroner, og 35 pst. hadde en inntekt på 300 000 kroner eller mer. En gruppering etter størrelsen på skattepliktig nettoformue viser at 83 pst. av personene hadde en nettoformue under 750 000 kroner, mens 17 pst. hadde en formue på 750 000 kroner eller mer.

Tabellene 2.5–2.8 viser gjennomsnittstall for bosatte personer 17 år og eldre fra skattestatistikken for 2012. Mens tabellene 2.2 og 2.3 hovedsakelig redegjør for skatter og skattefradrag i 2012, viser tabellene 2.5–2.8 tall for gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag for personer 17 år og eldre.

Tabell 2.5 gjengir en del hovedtall for de sosioøkonomiske gruppene lønnstakere, trygdede og pensjonister og selvstendig næringsdrivende. Tabellen viser at lønnstakere utgjør den største gruppen med vel 2,1 mill. personer. Trygdede og pensjonister utgjør 1,2 mill. personer, mens selvstendig næringsdrivende utgjør 120 000 personer. Gjennomsnittlig bruttoinntekt for lønnstakere var 526 400 kroner i 2012. Trygdede og pensjonister hadde en gjennomsnittlig bruttoinntekt på 280 400 kroner, mens tilsvarende tall for selvstendig næringsdrivende var 707 500 kroner.

For trygdede og pensjonister utgjorde kapitalinntektene om lag 7 pst. av bruttoinntekten. For lønnstakere og selvstendig næringsdrivende var andelen hhv. 5 pst. og 7 pst.

Tabell 2.5 viser også at samlet inntektsfradrag som andel av bruttoinntekt er 28 pst. for trygdede og pensjonister, 26 pst. for lønnstakere og 23 pst. for selvstendig næringsdrivende. For selvstendig næringsdrivende utgjør renteutgifter den største fradragsposten, mens minstefradraget er det største fradraget for lønnstakere og for trygdede og pensjonister.

For trygdede og pensjonister utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 17 pst. av bruttoinntekt. Tilsvarende for lønnstakere er 28 pst. For selvstendig næringsdrivende utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 34 pst. av bruttoinntekt.

Tabell 2.6 viser sammensetning av inntekter og inntektsfradrag for bosatte 17 år og eldre etter ulike inntektsnivåer. Tabellen viser at for personer med en bruttoinntekt under 100 000 kroner utgjør lønn i gjennomsnitt 86 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 6 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 0,6 pst. av bruttoinntekten. For personer med en bruttoinntekt over 1 mill. kroner utgjør lønn om lag 62 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 4 pst. og aksjeutbytte og gevinst ved salg av verdipapirer 15 pst. av bruttoinntekten i 2012.

Tabell 2.7 viser sammensetningen av inntekter og inntektsfradrag for personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue. Tabellen viser at personer med høy skattepliktig nettoformue i gjennomsnitt også har relativt høy bruttoinntekt. For personer med en skattepliktig nettoformue på over 3 mill. kroner utgjør lønnsinntekter i gjennomsnitt 39 pst. av bruttoinntekten i 2012. Tilsvarende utgjør tjenestepensjoner og trygdeytelser 14 pst. og aksjeutbytte og gevinst ved salg av verdipapirer om lag 25 pst. av bruttoinntekten.

Tabell 2.8 gjengir gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag etter alder. Tabellen viser at gjennomsnittlig bruttoinntekt øker med alderen opp til aldersgruppen 45–54 år, for så å falle for de neste aldersgruppene. Tabellen viser at for personer mellom 67 og 79 år utgjør tjenestepensjon og trygdeytelser i gjennomsnitt 78 pst. av bruttoinntekten.

Skattestatistikk for selskap

Tabell 2.9 viser at skattbar inntekt ved statsskatteligningen for selskap utgjorde 342 mrd. kroner i 2012. Utlignet skatt for selskap gikk opp med 5,9 mrd. kroner fra 2011 til 2012.

Samlet utlignet skatt til staten, eksklusiv selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven, utgjorde i alt 74 mrd. kroner i 2012. Av dette var 69 mrd. kroner fellesskatt og 350 mill. kroner formuesskatt. Skatt på grunnrenteinntekt var på 4,3 mrd. kroner i 2012, mens tonnasjeskatten utgjorde 39 mill. kroner samme år.

Utlignet skatt til staten er etter godtgjørelsesfradrag, fradrag for naturressursskatt, kreditfradrag (fradrag for skatt betalt i utlandet) og fradrag for kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekter. Fradrag for godtgjørelse i fellesskatt utgjorde 26 mill. kroner, fradrag for naturressursskatt utgjorde 1,5 mrd. kroner, kreditfradrag utgjorde 23 mrd. kroner, mens forsknings- og utviklingsfradrag utgjorde 1,3 mrd. kroner. Fra og med 2004 ble det innført skattefritak for inntekter fra aksjer og andre eierandeler for selskap. Dette førte til at godtgjørelsesfradraget falt bort, med unntak for ubenyttet godtgjørelsesfradrag fra tidligere år.

Tabell 2.10 viser selskap etter størrelsen på skattbar inntekt. Av en skattbar inntekt (positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt) på 342 mrd. kroner var 94 pst. (322 mrd. kroner) opptjent av selskap med en skattbar inntekt på 1 mill. kroner eller mer (23,1 pst. av selskapene).

Tabell 2.11 viser at 80 pst. av den utlignede skatten (ekskl. sokkelselskap) ved statsskatteligningen på 74 mrd. kroner er utlignet på skattytergruppen aksjeselskap, 8,2 pst. på kraftselskap, 5,8 pst. på utenlandske aksjeselskap/forsikringsselskap, 3,0 pst. på sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskap, 1,8 pst. på rederier skattlagt etter sktl. §§8-10 til 8-19, 0,5 pst. på forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag/samvirkelag, andelsmeierier og boligbyggelag, 0,4 pst. på verdipapirfond og 0,3 pst. på institusjoner/foreninger og pensjonsfond.

Tabell 2.12 viser at statsskatten fra oljevirksomheten beløp seg til 231 mrd. kroner. Beløpet utgjør 75 pst. av selskapsskatten til staten. Statsskatten fra oljevirksomheten er etter utbetalt skatteverdi av letekostnader på 12 681 mill. kroner.

Tabell 2.1 Skatteoppgjøret for alle personer med et ligningsforhold og for bosatte personer 17 år og eldre. 2012. Mill. kroner og antall personer med beløp

	Alle personer med et ligningsforhold		Bosatte personer 17 år og eldre
	Antall personer med beløp	Mill. kroner	Antall personer med beløp	Mill. kroner
Toppskattegrunnlag	4 188 648	1 509 082	3 827 955	1 466 764
Alminnelig inntekt etter særfradrag	4 122 322	1 182 218	3 856 880	1 149 953

Personinntekt lønn	3 199 026	1 154 008	2 970 972	1 122 205
Personinntekt pensjoner	1 255 058	279 606	1 209 564	273 547
Personinntekt fiske og fangst	12 535	4 617	12 048	4 525
Personinntekt annen næring¹	239 911	65 168	236 067	64 487

Skatt formue kommune	688 669	8 496	657 365	8 340
Skatt inntekt kommune og fylke	3 713 268	142 318	3 543 744	139 148

Skatt formue stat	669 599	4 833	656 897	4 763
Toppskatt	1 006 143	23 507	973 254	22 682
Felleskatt	3 713 079	137 321	3 543 571	134 263

Medlemsavgift til folketrygden	3 842 848	109 932	3 682 996	107 261
Forsinkelsesavgift	23 936	61	22 964	60
Tilleggsskatt	6 278	132	5 868	126

Finnmarksfradrag	71 641	854	67 322	822
Fradrag for boligsparing²	354 583	909	352 267	904
Skattebegrensning³	245 327	3 629	239 470	3 542
Skattefradrag for alderspensjonister	761 144	13 058	730 133	12 665
Skattereduksjon, overgangsregler pensjon	80 630	299	78 729	291
Fradrag for utenlandsskatt	18 523	2 092	16 372	1 489

Utlignet skatt⁴	3 800 458	407 169	3 560 975	396 886

¹ Fra og med 2012 er personinntekt fra jord- og skogbruk inkludert i personinntekt annen næring.

² Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

³ Fra og med 2011 har alderspensjonister ikke krav på skattebegrensning.

⁴ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2012.

Tabell 2.2 Skatteoppgjøret for bosatte personer 17 år og eldre, fordelt på fylker. 2012. Mill. kroner

	Hele landet	Østfold	Akershus	Oslo	Hedmark	Oppland	Buskerud
Toppskattegrunnlag	1 466 764	74 863	180 625	199 729	50 757	49 352	77 485
Alminnelig inntekt etter særfradrag	1 149 953	56 101	147 165	167 142	37 722	36 976	60 776

Personinntekt lønn	1 122 205	53 932	141 816	160 980	35 373	34 712	58 485
Personinntekt pensjoner	273 547	17 180	30 179	28 321	12 617	11 565	14 891
Personinntekt fiske og fangst	4 525	57	65	31	14	29	21
Personinntekt annen næring¹	64 487	3 638	8 409	9 991	2 720	3 037	4 019

Skatt formue kommune	8 340	279	1 242	2 108	168	195	444
Skatt inntekt kommune og fylke	139 148	6 595	18 266	20 774	4 400	4 324	7 328

Skatt formue stat	4 763	160	709	1 204	96	111	254
Toppskatt	22 682	787	3 784	4 179	434	423	1 095
Felleskatt	134 263	6 364	17 625	20 045	4 246	4 172	7 071

Medlemsavgift til folketrygden	107 261	5 392	13 340	14 910	3 632	3 568	5 673
Forsinkelsesavgift	60	3	7	10	2	2	3
Tilleggsskatt	126	7	18	27	6	4	10

Finnmarksfradrag	822	1	2	3	1	1	1
Fradrag for boligsparing²	904	33	76	161	23	25	38
Skattebegrensning³	3 542	294	260	329	184	158	175
Skattefradrag for alderspensjonister	12 665	809	1 133	968	674	652	725
Skattereduksjon, overgangsregler pensjon	291	27	22	26	16	14	17
Fradrag for utenlandsskatt	1 489	28	177	227	20	13	59

Utlignet skatt⁴	396 886	18 388	53 322	61 557	12 063	11 934	20 858

Tabell 2.2 forts.

	Vestfold	Telemark	Aust-Agder	Vest-Agder	Rogaland	Hordaland	Sogn og Fjordane
Toppskattegrunnlag	66 416	46 790	30 232	47 823	143 177	146 434	29 335
Alminnelig inntekt etter særfradrag	51 201	35 518	22 975	36 757	116 134	115 468	22 462

Personinntekt lønn	48 730	33 744	22 275	36 176	115 949	115 208	21 701
Personinntekt pensjoner	14 409	11 082	6 634	9 499	20 495	25 344	5 826
Personinntekt fiske og fangst	32	18	32	93	184	527	264
Personinntekt annen næring¹	3 190	1 927	1 263	2 013	5 679	5 224	1 536

Skatt formue kommune	317	167	149	262	801	823	147
Skatt inntekt kommune og fylke	6 113	4 208	2 725	4 391	14 392	14 039	2 672

Skatt formue stat	181	95	85	150	457	470	84
Toppskatt	870	547	367	625	3 215	2 349	307
Felleskatt	5 898	4 059	2 629	4 237	13 887	13 546	2 579

Medlemsavgift til folketrygden	4 803	3 349	2 179	3 477	10 585	10 741	2 143
Forsinkelsesavgift	2	2	1	2	6	6	1
Tilleggsskatt	5	5	2	3	6	9	1

Finnmarksfradrag	1	0	0	0	2	2	0
Fradrag for boligsparing²	30	22	16	37	118	110	21
Skattebegrensning³	199	170	108	151	239	299	55
Skattefradrag for alderspensjonister	650	508	298	437	951	1 218	352
Skattereduksjon, overgangs-regler pensjon	19	14	9	12	19	23	5
Fradrag for utenlandsskatt	74	35	50	72	330	164	20

Utlignet skatt⁴	17 215	11 686	7 655	12 434	41 685	40 156	7 480

Tabell 2.2 forts.

	Møre og Romsdal	Sør-Trøndelag	Nord-Trøndelag	Nordland	Troms Romsa	Finnmark Finnmárkku
Toppskattegrunnlag	73 247	85 465	35 000	65 213	44 630	20 193
Alminnelig inntekt etter særfradrag	56 086	65 150	25 869	48 386	33 287	14 779

Personinntekt lønn	55 513	66 284	25 202	47 370	33 634	15 123
Personinntekt pensjoner	13 860	15 778	7 927	14 829	8 987	4 123
Personinntekt fiske og fangst	1 000	181	104	977	500	397
Personinntekt annen næring¹	2 825	3 188	1 743	2 030	1 507	548

Skatt formue kommune	375	373	100	194	148	47
Skatt inntekt kommune og fylke	6 716	7 805	3 025	5 693	3 947	1 734

Skatt formue stat	214	213	57	110	85	27
Toppskatt	966	1 120	314	623	488	190
Felleskatt	6 480	7 531	2 919	5 493	3 808	1 673

Medlemsavgift til folketrygden	5 341	6 245	2 525	4 667	3 234	1 457
Forsinkelsesavgift	3	3	1	3	2	1
Tilleggsskatt	4	5	2	5	4	2

Finnmarksfradrag	1	2	1	2	155	647
Fradrag for boligsparing²	42	65	19	33	25	10
Skattebegrensning³	169	218	118	216	133	66
Skattefradrag for alderspensjonister	787	743	423	738	414	183
Skattereduksjon, overgangsregler pensjon	13	17	10	16	8	4
Fradrag for utenlandsskatt	90	56	20	25	22	6

Utlignet skatt⁴	18 991	22 190	8 350	15 752	10 954	4 214

¹ Fra og med 2012 er personinntekt fra jord- og skogbruk inkludert i personinntekt annen næring.

² Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

³ Fra og med 2011 har alderspensjonister ikke krav på skattebegrensning.

⁴ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2012.

Tabell 2.3 Gjennomsnittstall for alle bosatte, etter fylke. 2012. Kroner

	Bruttoinntekt	Alminnelig inntekt etter særfradrag	Skattepliktig nettoformue	Sum utlignet skatt
Hele landet	309 900	227 700	193 700	78 600

Østfold	280 200	199 000	98 700	65 200
Akershus	343 700	259 900	271 400	94 200
Oslo	350 700	267 700	407 800	98 600
Hedmark	276 300	194 800	115 400	62 300
Oppland	278 400	197 500	167 000	63 700
Buskerud	307 600	226 000	210 200	77 600
Vestfold	297 700	214 500	130 800	72 100
Telemark	287 800	207 900	103 700	68 400
Aust-Agder	284 400	203 800	142 100	67 900
Vest-Agder	289 400	208 500	156 400	70 500
Rogaland	340 300	256 900	199 100	92 200
Hordaland	313 100	231 900	182 700	80 600
Sogn og Fjordane	285 600	206 700	251 800	68 800
Møre og Romsdal	298 700	216 300	182 600	73 200
Sør-Trøndelag	297 300	215 200	128 200	73 300
Nord-Trøndelag	273 800	192 500	76 200	62 100
Nordland	284 300	202 000	75 900	65 800
Troms Romsa	290 800	207 600	83 700	68 300
Finnmark Finnmárkku	280 400	198 400	39 000	56 600

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2012.

Tabell 2.4 Antall bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. 2012

		Skattepliktig nettoformue. Kroner
Alminnelig inntekt etter særfradrag. Kroner	I alt	0 eller negativ	1 – 750 000	750 001 – 999 999	1 000 000 – 2 999 999	3 000 000 og over
I alt	3 993 697	1 624 466	1 676 991	183 329	410 284	98 627

0 eller negativ	136 817	86 614	41 815	1 700	4 210	2 478
1 – 24 999	251 203	72 316	174 087	1 733	2 577	490
25 000 – 49 999	97 319	45 475	47 947	1 075	2 399	423
50 000 – 74 999	130 007	63 517	61 785	1 503	2 686	516
75 000 – 99 999	196 037	82 475	105 416	3 319	4 221	606
100 000 – 149 999	509 982	158 603	299 492	23 472	26 773	1 642
150 000 – 199 999	430 081	143 391	207 559	28 139	48 368	2 624
200 000 – 249 999	423 712	170 093	176 314	23 775	49 386	4 144
250 000 – 299 999	407 013	177 372	155 920	21 211	47 233	5 277
300 000 – 349 999	341 487	155 497	121 647	17 396	41 000	5 947
350 000 – 399 999	260 692	117 816	87 855	14 142	34 636	6 243
400 000 – 449 999	187 275	82 940	59 217	10 921	27 992	6 205
450 000 – 499 999	131 903	59 597	37 758	7 911	21 198	5 439
500 000 – 999 999	400 496	178 589	89 481	23 482	77 821	31 123
1 000 000 og over	89 673	30 171	10 698	3 550	19 784	25 470

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2012.

Tabell 2.5 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter sosioøkonomisk status.¹ 2012. Gjennomsnitt i kroner

	Lønnstakere	Pensjonister og trygdede	Selvstendig næringsdrivende
Bruttoinntekt²	526 400	280 400	707 500
Av dette:
Lønn	487 000	43 000	50 100
Ytelser fra folketrygden	6 400	163 900	15 800
Tjenestepensjon	3 100	51 500	4 400
Næringsinntekt i alt	3 500	2 200	586 600
Kapitalinntekter	24 700	19 200	50 200
Av dette:
Renteinntekter	5 200	9 600	13 000
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	12 200	3 600	17 200
Gevinst ved salg av verdipapirer	3 000	2 200	6 600

Inntektsfradrag	135 700	79 100	162 100
Av dette:
Minstefradrag	77 800	59 200	21 300
Netto reiseutgifter	3 000	100	700
Pensjonspremie	3 300	100	600
Foreldrefradrag	3 300	500	2 400
Fagforeningskontingent	1 900	100	400
Årets underskudd i næring	900	500	11 900
Tidligere års underskudd	2 300	3 900	20 600
Renteutgifter	37 000	11 600	65 500
Tap ved salg av verdipapirer	1 900	1 500	4 600

Alminnelig inntekt etter særfradrag	391 200	197 100	594 200

Bruttoskatt	147 100	60 100	243 200
Fradrag i skatt³	1 700	13 500	1 900
Utlignet skatt	145 400	46 600	241 400

Antall bosatte 17 år og eldre	2 129 900	1 164 400	116 200

¹ I grupperingen av sosioøkonomisk status er arbeidsavklaringspenger regnet som folketrygd.

² Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

³Inkl. særskilt skattefradrag for pensjonister fra og med 2011.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2012.

Tabell 2.6 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på bruttoinntekt. 2012. Gjennomsnitt i kroner

		Bruttoinntekt
	I alt	– 99 999	100 000 – 199 999	200 000 – 299 999	300 000 – 399 999	400 000 – 499 999	500 000 – 749 999	750 000 – 999 999	1 mill. og over
Bruttoinntekt¹	391 700	31 900	158 600	249 300	350 100	447 000	595 500	853 800	1 629 300
Av dette:
Lønn	280 800	27 400	72 000	112 100	243 400	372 000	501 800	695 900	1 016 800
Ytelser fra folketrygden	51 700	1 100	72 500	105 100	65 000	33 500	26 700	28 600	32 000
Tjenestepensjon	16 800	700	7 000	19 900	25 200	18 500	18 300	20 100	30 900
Næringsinntekt i alt	19 900	900	3 200	5 700	8 600	13 600	30 900	64 900	190 500
Kapitalinntekter	21 400	1 600	3 700	6 100	7 400	8 900	16 900	42 300	340 500
Av dette:
Renteinntekter	6 300	1 300	3 000	5 000	5 600	5 900	8 100	12 200	31 400
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	8 500	100	200	300	500	900	3 400	15 200	191 500
Gevinst ved salg av verdipapirer	2 600	100	100	200	300	500	1 200	4 000	55 400

Inntektsfradrag	105 000	23 700	58 600	86 400	109 500	127 200	148 200	174 700	242 000
Av dette:
Minstefradrag	62 700	16 300	48 100	67 100	73 800	75 300	74 800	73 900	72 100
Netto reiseutgifter	1 700	100	300	600	1 600	2 500	3 500	4 100	3 500
Pensjonspremie	1 800	100	200	600	1 900	3 300	3 700	3 400	2 800
Foreldrefradrag	2 100	600	1 000	1 500	2 400	2 800	3 000	3 600	3 500
Fagforenings-kontingent	1 100	0	100	400	1 300	1 900	1 900	1 700	1 400
Årets underskudd i næring	1 000	600	400	600	700	900	1 600	2 200	4 900
Tidligere års underskudd	3 600	2 800	1 300	1 400	2 100	1 800	4 100	6 900	32 700
Renteutgifter	25 600	2 600	5 600	11 600	21 400	33 200	46 600	64 300	91 400
Tap ved salg av verdipapirer	1 700	300	300	500	800	1 200	2 300	4 800	17 300

Alminnelig inntekt etter særfradrag	287 900	13 600	97 600	157 800	239 900	320 300	449 900	683 300	1 422 800

Bruttoskatt	104 300	2 700	25 500	47 300	79 100	110 800	168 400	278 100	607 200
Fradrag i skatt²	5 000	300	12 200	9 500	3 600	1 700	1 700	2 500	9 900
Utlignet skatt	99 400	2 400	13 300	37 800	75 500	109 000	166 700	275 600	597 300

Antall bosatte 17 år og eldre	3 993 700	476 100	532 700	698 600	719 300	611 400	630 700	180 200	144 800

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

²Inkl. særskilt skattefradrag for pensjonister fra og med 2011.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2012.

Tabell 2.7 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue. 2012. Gjennomsnitt i kroner

		Skattepliktig nettoformue
	I alt	0 eller negativ	1 – 750 000	750 001 – 999 999	1 000 000 – 2 999 999	3 mill. og over
Bruttoinntekt¹	391 700	417 900	292 900	414 000	503 300	1 134 600
Av dette:
Lønn	280 800	356 300	206 800	243 900	262 700	438 700
Ytelser fra folketrygden	51 700	24 200	55 200	98 400	112 900	103 800
Tjenestepensjon	16 800	6 600	14 600	33 900	47 900	60 000
Næringsinntekt i alt	19 900	21 500	9 800	19 300	33 100	109 400
Kapitalinntekter	21 400	8 400	5 500	17 500	44 800	415 400
Av dette:
Renteinntekter	6 300	1 900	2 700	8 800	20 300	77 000
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	8 500	2 700	1 100	3 500	11 600	225 600
Gevinst ved salg av verdipapirer	2 600	1 100	600	1 900	4 700	53 500

Inntektsfradrag	105 000	133 500	76 100	88 300	95 300	199 500
Av dette:
Minstefradrag	62 700	65 500	58 500	65 900	66 000	66 700
Netto reiseutgifter	1 700	2 500	1 200	1 100	1 100	1 100
Pensjonspremie	1 800	2 200	1 600	1 900	1 700	1 300
Foreldrefradrag	2 100	2 800	1 800	1 500	1 000	1 200
Fagforeningskontingent	1 100	1 300	900	1 100	900	700
Årets underskudd i næring	1 000	1 100	500	1 100	1 800	6 000
Tidligere års underskudd	3 600	3 700	800	1 600	3 500	52 500
Renteutgifter	25 600	49 600	7 400	9 400	10 600	31 900
Tap ved salg av verdipapirer	1 700	1 300	500	1 100	2 900	24 900

Alminnelig inntekt etter særfradrag	287 900	286 800	214 600	324 000	408 400	986 700

Bruttoskatt	104 300	106 000	71 200	111 500	149 300	440 000
Fradrag i skatt²	5 000	2 700	5 900	8 300	7 900	7 400
Utlignet skatt	99 400	103 300	65 300	103 100	141 400	432 600

Antall bosatte 17 år og eldre	3 993 700	1 624 500	1 677 000	183 300	410 300	98 600

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

²Inkl. særskilt skattefradrag for pensjonister fra og med 2011.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2012.

Tabell 2.8 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter alder. 2012. Gjennomsnitt i kroner

		Alder
	I alt	17 – 24	25 – 34	35 – 44	45 – 54	55 – 66	67 – 79	80–
Bruttoinntekt¹	391 700	131 000	356 900	482 300	520 300	475 000	342 800	263 800
Av dette:
Lønn	280 800	122 300	327 200	422 400	432 100	310 500	34 100	1 000
Ytelser fra folketrygden	51 700	3 000	5 200	8 900	19 000	63 300	208 000	193 500
Tjenestepensjon	16 800	800	1 100	1 600	3 500	34 200	60 900	47 200
Næringsinntekt i alt	19 900	2 100	14 100	27 900	33 700	30 200	8 500	1 200
Kapitalinntekter	21 400	2 600	8 300	19 700	30 200	35 400	30 300	20 400
Av dette:
Renteinntekter	6 300	1 600	2 900	3 500	5 700	9 900	13 000	13 800
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	8 500	600	2 800	10 100	15 100	14 100	7 800	2 400
Gevinst ved salg av verdipapirer	2 600	200	800	2 600	3 900	4 400	3 600	1 500

Inntektsfradrag	105 000	47 900	110 300	134 600	130 900	114 400	83 200	64 800
Av dette:
Minstefradrag	62 700	40 200	65 400	69 900	70 000	67 000	59 800	54 200
Netto reiseutgifter	1 700	700	2 000	2 800	2 600	1 600	100	0
Pensjonspremie	1 800	400	1 800	2 700	3 000	2 500	200	0
Foreldrefradrag	2 100	300	4 500	6 100	1 100	100	0	0
Fagforeningskontingent	1 100	300	1 100	1 500	1 700	1 500	100	0
Årets underskudd i næring	1 000	100	700	1 300	1 600	1 500	900	300
Tidligere års underskudd	3 600	300	1 100	2 600	5 100	6 600	5 500	3 600
Renteutgifter	25 600	4 100	29 500	41 500	37 700	25 700	11 800	4 300
Tap ved salg av verdipapirer	1 700	100	600	1 400	2 600	3 000	2 500	1 100

Alminnelig inntekt etter særfradrag	287 900	83 300	247 300	349 500	391 900	359 500	263 500	202 000

Bruttoskatt	104 300	25 700	88 400	131 000	149 200	134 000	85 100	60 600
Fradrag i skatt²	5 000	1 100	1 800	1 600	2 100	5 000	16 600	20 000
Utlignet skatt	99 400	24 600	86 600	129 500	147 100	129 000	68 500	40 700

Antall bosatte 17 år og eldre	3 993 700	534 900	666 400	722 600	685 900	710 600	451 600	221 600

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

²Inkl. særskilt skattefradrag for pensjonister fra og med 2011.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2012.

Tabell 2.9 Oversikt over skatt for selskap.¹ 2012. Mill. kroner

Kommuneskatteligningen
Antall ²	867
Naturressursskatt	1 350

Fylkesskatteligningen
Naturressursskatt	245

Statsskatteligningen
Antall med inntektsskatt	104 011
Skattbar inntekt	342 124
Nettoformue	116 591
Nettoinntekt sokkel	326 732
Beregningsgrunnlag for særskatt sokkel	304 048
Inntektsskatt	69 430
Formuesskatt	350
Inntektsskatt sokkel (inkl. særskatt)	230 828
Skatt på grunnrenteinntekt for kraftanlegg	4 274
Tonnasjeskatt	39

Utlignet skatt	306 516

Fradrag i skatt
I alt	39 014
Fradrag for utenlandsskatt (kreditfradrag)³	23 466
Godtgjørelsesfradrag³	26
Fradrag for naturressursskatt³	1 500
Forsknings- og utviklingsfradrag³	1 342
Utbetalt skatteverdi av letekostnader	12 681

¹ Omfatter også utenlandske selskap på kontinentalsokkelen.

² Antall selskap med utlignet skatt til kommune.

³ Beløpet er belastet inntektsskatt.

Kilde: Statistisk sentralbyrås statistikk over skatt for selskaper 2012.

Tabell 2.10 Selskap etter skattbar inntekt¹. Inntektsskatt² på skattbar inntekt ved statsskatteligningen. Eksklusiv sokkelselskap³. 2012

Skattbar inntekt	Selskap		Skattbar inntekt		Inntektsskatt
Kroner	Antall	Prosent	Mill. kr	Prosent	Mill. kr	Prosent
I alt	104 011	100	342 124	100	95 764	100

1 – 4 999	5 302	5	7	0	2	0
5 000 – 9 999	2 401	2	18	0	5	0
10 000 – 19 999	3 759	4	56	0	16	0
20 000 – 49 999	8 824	8	300	0	84	0
50 000 – 99 999	10 492	10	764	0	214	0
100 000 – 199 999	13 600	13	1 968	1	551	1
200 000 – 499 999	20 751	20	6 822	2	1 910	2
500 000 – 999 999	14 886	14	10 630	3	2 975	3
1 000 000 – 1 999 999	11 140	11	15 728	5	4 403	5
2 000 000 – 4 999 999	7 799	7	24 017	7	6 721	7
5 000 000 og over	5 057	5	281 812	82	78 883	82

¹Skattbar inntekt omfatter positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt.

² Omfatter utlignet inntektsskatt på alminnelig inntekt og utlignet inntektsskatt på korreksjonsinntekt før godtgjørelsesfradrag. Kreditfradrag, fradrag for naturressursskatt og forsknings- og utviklingsfradrag er trukket fra.

³ Selskaper skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

Kilde: Statistisk sentralbyrås statistikk over skatt for selskaper 2012.

Tabell 2.11 Selskap. Skattegrunnlag og skatter ved statsskatteligningen etter skattytergruppe¹, eksklusiv sokkelselskap². 2012. Mill. kroner

				Skatter og fradrag
	Antall selskap i skatteposisjon³	Nettoformue	Skattbar inntekt⁴	Formuesskatt	Inntektsskatt⁵	Tonnasjeskatt	Grunnrenteskatt	Fradrag i skatt⁶	Sum skatt til staten
I alt	107 190	116 591	342 124	350	95 764	39	4 274	26 334	74 093

Aksjeselskap ⁷	99 392	1 617	299 773	5	83 931	-	-	24 678	59 258
Rederier skattelagt etter skatteloven §§8-10 til 8-19	460	-	4 666	-	1 307	39	-	0	1 345
Selskap hjemme-hørende på Svalbard	74	111	212	0	34	-	-	-	34
Verdipapirfond	108	-	1 497	-	419	-	-	136	283
Sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikrings-selskap	155	61 814	7 217	185	2 021	-	-	0	2 206
Forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag, andelsmeierier og boligbyggelag	1 665	30 268	914	91	256	-	-	4	343
Kraftforetak	291	2 984	11 901	9	3 332	-	4 274	1 511	6 104
Institusjoner, foreninger og pensjonsfond	926	19 079	662	57	185	-	-	3	239
Utenlandske aksjeselskap og forsikringsselskap	4 119	719	15 282	2	4 279	-	-	2	4 280

¹ Skattytergruppe refererer til skatteregel som selskapene skattlegges etter.

² Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

³ Selskap som har fått beregnet skatt av inntekt og/eller formue eller har fradrag i skatt.

⁴ Omfatter positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt.

⁵ Inneholder også utlignet inntektsskatt på korreksjonsinntekt.

⁶ Godtgjørelsesfradrag (26 mill. kroner), fradrag for naturressursskatt (1 500 mill. kroner), kreditfradrag (23 466 mill. kroner), og forsknings- og utviklingsfradrag (1 342 mill. kroner).

⁷ Omfatter aksjeselskap, allmennaksjeselskap, aksjebanker og forsikringsselskap registrert i Norge.

Kilde: Statistisk sentralbyrås statistikk over skatt for selskaper 2012.

Tabell 2.12 Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsloven (sokkelselskap). Skattegrunnlag og skatter. 2012. Mill. kroner

	Antall	I alt	Oljeutvinnings- og rørlednings-selskap	Utenlandske selskap
Netto inntekt sokkel	176	326 732	323 603	3 129
Skatt inntekt sokkel	176	91 485	90 609	876

Særskatteinntekt	22	304 048	304 048	-
Særskatt sokkel	22	152 024	152 024	-

Sum skatt sokkel¹	176	230 828	229 952	876

¹ Etter fradrag for utbetalt skatteverdi av letekostnader på 12 681 mill. kroner.

Kilde: Statistisk sentralbyrås statistikk over skatt for selskaper 2012.

Neste kapittel

Forrige kapittel

Neste kapittel

Forrige kapittel

Til forsiden

Til toppen