Forslag
til stortingsvedtak om engangsavgift på motorvogner mv. for 2025
§ 1 Fra 1. januar 2025 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales avgift til statskassen ved første gangs registrering av motorvogner i Statens vegvesens Kjøretøyregister. Videre skal det betales avgift når
a. betingelsene for avgiftsfrihet eller avgiftsnedsettelse ved første gangs registrering ikke lenger er oppfylt
b. motorvogn som ikke tidligere er registrert her i landet urettmessig tas i bruk uten registrering
c. oppbygd motorvogn tas i bruk før ny registrering.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 For personbiler, varebiler klasse 1 og minibusser klasse 1 (avgiftsgruppe a) betales avgift med kroner 13,37 per kg for den delen av egenvekten som overstiger 500 kg. Avgiften kommer i tillegg til den avgift som skal betales etter § 3.
§ 3 For motorvogner med stempeldrevet forbrenningsmotor skal det betales avgift med følgende beløp:
a. For personbiler, varebiler klasse 1 og minibusser klasse 1 (avgiftsgruppe a), betales avgift av:
1. egenvekt
per kg | kr |
|---|---|
0–500 | 0 |
501–1 200 | 29,85 |
1 201–1 400 | 74,38 |
1 401–1 500 | 232,45 |
over 1 500 | 270,34 |
2. NOX-utslipp
per mg/km | kr |
|---|---|
over 0 | 85,88 |
3. CO2-utslipp, for motorvogn med plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per g/km | kr |
|---|---|
0–70 | 0 |
70–118 | 1 444,72 |
119–155 | 1 618,96 |
156–225 | 3 142,49 |
over 225 | 5 012,88 |
For motorvogner med CO2-utslipp under 70 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den delen av utslippet som ligger under disse verdiene:
per g/km | kr |
|---|---|
f.o.m. 69 t.o.m. 50 | 913,74 |
under 50 | 1 075,03 |
4. Slagvolum, for motorvogner uten plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per cm3 | bensindrevne | ikke bensindrevne |
|---|---|---|
kr | kr | |
0–600 | 19,22 | 14,74 |
601–1 250 | 125,26 | 102,24 |
1 251–1 650 | 214,53 | 175,20 |
over 1 650 | 220,25 | 180,21 |
b. For varebiler klasse 2 og lastebiler klasse 1 (avgiftsgruppe b), betales avgift av:
1. egenvekt, 20 pst. av avgiftsgruppe a
2. NOX-utslipp, 75 pst. av avgiftsgruppe a
3. CO2-utslipp, for motorvogn med plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per g/km | kr |
|---|---|
0–84 | 0 |
85–114 | 444,97 |
115–150 | 498,65 |
over 150 | 967,89 |
For motorvogner med CO2-utslipp under 84 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den delen av utslippet som ligger under denne verdien:
per g/km | kr |
|---|---|
f.o.m. 83 t.o.m. 48 | 274,13 |
under 48 | 322,51 |
4. Slagvolum, for motorvogner uten plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per cm3 | bensindrevne | ikke bensindrevne |
|---|---|---|
kr | kr | |
0–700 | 5,66 | 4,34 |
701–1 250 | 35,14 | 28,68 |
1 251–1 650 | 81,24 | 66,34 |
over 1 650 | 83,41 | 68,24 |
c. For campingbiler (avgiftsgruppe c) betales avgift av:
1. egenvekt, 22 pst. av avgiftsgruppe a
2. NOX-utslipp, 0 pst. av avgiftsgruppe a
3. slagvolum
per cm3 | bensindrevne | ikke bensindrevne |
|---|---|---|
kr | kr | |
0–700 | 4,23 | 3,24 |
701–1 250 | 17,01 | 13,88 |
1 251–1 650 | 39,34 | 32,12 |
over 1 650 | 40,38 | 33,03 |
d. Avgiftsgruppe d (opphevet).
e. Avgiftsgruppe e (opphevet).
f. For motorsykler (avgiftsgruppe f) betales avgift av:
Motorvogn med plikt til å dokumentere CO2-utslipp | kr |
|---|---|
1. CO2-utslipp, per g/km | |
0–75 | 0 |
76–135 | 790,95 |
over 135 | 1 069,48 |
2. slagvolum, per cm3 | |
0–500 | 0 |
501–900 | 35,55 |
over 900 | 83,07 |
Motorvogn uten plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO2-utslipp | kr |
1. per enhet (stykkavgift) | 9 595,47 |
2. motoreffekt, per kW | |
0–11 | 0 |
over 11 | 303,85 |
3. slagvolum, per cm3 | |
0–500 | 0 |
501–900 | 39,05 |
over 900 | 85,65 |
g. For beltemotorsykler (avgiftsgruppe g) betales avgift av:
1. egenvekt
per kg | kr |
|---|---|
0–100 | 16,70 |
101–200 | 33,39 |
over 200 | 66,77 |
2. motoreffekt
per kW | kr |
|---|---|
0–20 | 26,81 |
21–40 | 53,65 |
over 40 | 107,27 |
3. slagvolum
per cm3 | kr |
|---|---|
0–500 | 0 |
over 500 | 11,74 |
h. Avgiftsgruppe h (opphevet).
i. Avgiftsgruppe i (opphevet).
j. For minibusser klasse 2 (avgiftsgruppe j), betales avgift av:
1. egenvekt, 40 pst. av avgiftsgruppe a
2. NOX-utslipp, 0 pst. av avgiftsgruppe a
3. CO2-utslipp for motorvogn med plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per g/km | kr |
|---|---|
0–87 | 0 |
88–118 | 356,72 |
119–155 | 399,74 |
over 155 | 1 047,49 |
For motorvogner med CO2-utslipp under 87 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den delen av utslippet som ligger under disse verdiene:
per g/km | kr |
|---|---|
f.o.m. 86 t.o.m. 50 | 365,50 |
under 50 | 430,02 |
4. Slagvolum, for motorvogner uten plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per cm3 | bensindrevne | ikke bensindrevne |
|---|---|---|
kr | kr | |
0–700 | 7,69 | 5,90 |
701–1 250 | 30,93 | 25,24 |
1 251–1 650 | 71,51 | 58,40 |
over 1 650 | 73,42 | 60,07 |
k. Avgiftsgruppe k (opphevet).
Departementet kan gi forskrift om hvilken avgiftsgruppe en motorvogn skal avgiftsberegnes etter. Oppstår det tvil om spørsmålet, avgjøres det av departementet med bindende virkning.
§ 4 For motorvogner som har vært registrert i utlandet før registrering her i landet, gjøres fradrag i den avgift som beregnes etter §§ 2 og 3 basert på motorvognens alder (bruksfradrag).
Departementet kan gi forskrift om fastsettelse av bruksfradrag.
§ 5 Det skal betales vrakpantavgift for følgende kjøretøy og med følgende beløp:
per enhet (kr) | |
|---|---|
Motorvogner i avgiftsgruppe a, b, c, g og j | 2 400 |
Motorvogner i avgiftsgruppe f og mopeder | 500 |
Campingvogner | 3 000 |
Lastebiler som ikke er avgiftspliktig i avgiftsgruppe b | 5 000 |
§ 6 Departementet kan gi forskrift om refusjon av engangsavgift og vrakpantavgift for kjøretøy som utføres til utlandet.
Departementet kan gi forskrift om forholdsmessig betaling av engangsavgift for motorvogn som skal benyttes i Norge i et avgrenset tidsrom på bakgrunn av en tidsbestemt leie- eller leasingkontrakt.
Departementet kan gi forskrift om tilbakebetaling og tilleggsberegning av særavgift og merverdiavgift.
§ 7 Ved beregning av avgift basert på egenvekt, NOX-utslipp, CO2-utslipp, slagvolum, motoreffekt og elektrisk kjørelengde benyttes de tekniske data som fastsettes i forbindelse med motorvognens godkjenning etter veimyndighetenes regelverk.
Ved beregning av avgift basert på CO2-utslipp benyttes de CO2-verdier som fremgår av testsyklusen WLTP (Worldwide Harmonised Light Vehicles Test Procedure). Departementet kan gi forskrift om fastsettelse av CO2-verdier for motorvogner som er testet etter andre testsykluser.
Hvilke motorvogner som har plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO2-utslipp, følger av veimyndighetenes regelverk. Avgiftsberegningen for motorvogn som ikke omfattes av veimyndighetenes regelverk om dokumentasjon av drivstofforbruk og CO2-utslipp, skal baseres på CO2-utslipp når utslippet på annen måte er dokumentert overfor veimyndighetene og lagt til grunn ved registreringen.
For motorvogner som ikke har fastsatt verdi for utslipp av NOX, settes utslippet til den verdi motorvognen maksimalt kan ha etter veimyndighetenes regelverk.
Ved innenlandsk tilvirkning er verdiavgiftsgrunnlaget prisen fra produsent. Ved innførsel er verdiavgiftsgrunnlaget tollverdien.
Departementet kan gi forskrift om beregning av avgift etter denne paragraf.
§ 8 Det gis fritak for engangsavgift på
a. motorvogner som registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn
b. motorvogner registrert på Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet
c. motorvogner som registreres på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred
d. lett pansrede motorvogner til offentlig bruk
e. motorvogner til bruk utelukkende som banekjøretøy og i rally, samt motorsykler til bruk utelukkende i trial- og endurokonkurranser
f. ambulanser
g. begravelseskjøretøy
h. beltemotorsykler som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på humanitær institusjon som skal benytte kjøretøyet i ambulansetjeneste
i. busser som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på institusjon eller organisasjon som tilbyr transport av funksjonshemmede mv.
j. motorvogner som innføres som arvegods
k. motorvogner som innføres til midlertidig bruk
l. beltevogner til Forsvaret
m. spesialutrustede kjøretøy til bruk for brannvesenet
n. amatørbygde kjøretøy
o. motorsykler og beltemotorsykler som skal benyttes i reindriftsnæringen, og som registreres på person eller virksomhet med rett til å eie rein i det samiske reinbeiteområdet, eller er gitt særskilt tillatelse til reindrift utenfor det samiske reinbeiteområdet
p. personbiler som ved første gangs registrering blir registrert på innehaver av løyve etter yrkestransportlova § 9, og som er tilpasset for og skal benyttes til transport av rullestrollbrukere.
Motorvogner som nevnt i første ledd bokstav a til c er fritatt for vrakpantavgift.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 9 Departementet kan gi forskrift om betaling av avgifter ved endring av en motorvogns avgiftsmessige status og om hva som skal anses som slik endring.
Departementet kan gi forskrift om betaling av avgift dersom det foretas endringer av en motorvogn som har betydning for grunnlaget for beregning av avgiften, og om hva som skal anses som en slik endring.
§ 10 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 11 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning eller også ellers en klart urimelig virkning.