8 Utkast til endring i lov om foretakspensjon
I lov 24. mars 2000 nr. 16 om foretakspensjon foreslås følgende endringer:
§ 1-2 ”Definisjoner” første ledd skal lyde:
(1) I loven betyr:
Pensjonsordning: Foretakspensjonsordning som nevnt i § 1-1 (2).
Regelverket: Pensjonsforsikringsavtalen med tilhørende vilkår og pensjonsplan, eller vedtektene for en pensjonskasse med tilhørende pensjonsplan.
Pensjonsplan: Den del av regelverket som gjelder fastsettelsen av pensjonsytelsene.
Premiereserve: Avsetning til dekning av kontraktsmessige forpliktelser overfor de forsikrede, inklusive administrasjonsreserve til dekning av fremtidige kostnader.
Pensjonistenes overskuddsfond: Fond for overskudd tilordnet premiereserve knyttet til pensjoner under utbetaling.
Beregningsgrunnlag: Det forsikringstekniske beregningsgrunnlaget for pensjonsordningen.
Folketrygdens grunnbeløp (G): Det til enhver tid gjeldende grunnbeløpet i folketrygden.
Lønn: Skattepliktig lønnsinntekt og beregnet personinntekt.
Ytelsesbasert alderspensjon: Bestemte pensjonsytelser beregnet ut fra medlemmets lønn og tjenestetid i samsvar med bestemmelser i regelverket.
Innskuddssikret alderspensjon: Summen av de pensjonsytelser som hvert år sikres medlemmene ved innbetaling av årlig innskuddspremie beregnet i samsvar med bestemmelser i regelverket.
Innskuddspremie: Innskudd som foretaket hvert år skal innbetale for de enkelte medlemmer, og som etter regelverket årlig skal benyttes til å sikre medlemmene alderspensjon i samsvar med størrelsen av innskuddet.
Innskuddspremieplan: Plan som angir hvordan de årlige innskuddspremier for medlemmene skal beregnes.
§ 2-1 ”Adgang til å opprette pensjonsordning” skal lyde:
(1) Et foretak kan opprette pensjonsordning i samsvar med reglene i loven her for å sikre arbeidstakere i foretaket og andre forsikrede pensjonsytelser i tillegg til de ytelser som til enhver tid utbetales i henhold til lov om folketrygd.
(2) Pensjonsordningen skal gi rett til alderspensjon og kan i tillegg gi rett til uførepensjon, samt pensjon til etterlatt barn, ektefelle, registrert partner og samboer. Foretak som har pensjonsordning kan opprette særskilt pensjonsordning for uførepensjon, og i tilfelle pensjon til etterlatte.
(3) Alderspensjonen i pensjonsordningen kan utformes enten som ytelsesbasert alderspensjon eller som innskuddssikret alderspensjon.
(4) Regelverket for pensjonsordningen skal i sin helhet være i samsvar med bestemmelsene i loven her med tilhørende forskrifter.
§ 2-3 ”Pensjonsplan” skal lyde:
(1) Det skal fastsettes en pensjonsplan som angir vilkårene for og omfanget av pensjonsytelsene. Har pensjonsordningen innskuddssikret alderspensjon, skal pensjonsplanen også inneholde en innskuddspremieplan.
(2) Ytelser opptjent etter pensjonsplanen skal være garantert av forsikringsselskapet eller pensjonskassen for så vidt annet ikke følger av reglene om investeringsvalg i § 11-2.
(3)Pensjonsplanen skal gjelde for alle arbeidstakere og andre forsikrede som omfattes av pensjonsordningen, med mindre annet følger av loven her med tilhørende forskrift. Det kan settes som vilkår for utbetaling at de forsikrede framsetter krav om ytelser etter lov om folketrygd.
§ 2-4 ny overskrift skal lyde:
Styringsgruppe
§ 2-4 ”Styringsgruppe” nytt første ledd skal lyde:
(1) Foretak som har pensjonsordning som omfatter 15 eller flere medlemmer skal opprette en styringsgruppe for pensjonsordningen på minst tre personer. Minst en av personene skal velges av og blant medlemmene.
Tidligere tredje ledd blir nytt annet ledd.
§ 3-9 ”Eldre arbeidstakere” nytt fjerde ledd skal lyde:
(4) Bestemmelsen i annet og tredje ledd gjelder ikke ordning med innskuddssikret alderspensjon.
§ 4-3 ny overskrift skal lyde:
Opptjent pensjon
§ 4-3 ”Opptjent pensjon” annet ledd skal lyde:
(2) Har pensjonsordningen innskuddssikret alderspensjon, skal opptjent alderspensjon til enhver tid utgjøre summen av de pensjonsytelser som er sikret for medlemmet på grunnlag av innbetalt innskuddspremie og tilført avkastning. Tilført avkastning skal hvert år benyttes som engangspremie som tillegg til ytelsene.
§ 4-4 ”Skifte av stilling i foretaket” første ledd skal lyde:
(1) Dersom en arbeidstaker før fastsatt pensjonsalder går over fra fulltidsstilling til deltidsstilling, skal pensjon opptjent etter § 4-3 første ledd som følge av tjenestetid etter endringstidspunktet utgjøre en forholdsmessig del av den pensjon som ville være opptjent i full stilling. Har en arbeidstaker ved oppnådd pensjonsalder en samlet tjenestetid i det samme foretaket på mer enn kravet til tjenestetid etter § 4-2, kan det ses bort fra at tjenestetid ut over det fastsatte minste antall år er i deltidsstilling.
§ 4-5 ”Arbeidstakere som har nådd pensjonsalderen” nytt fjerde ledd skal lyde:
(4) Har pensjonsordningen innskuddssikret alderspensjon, gjelder tredje ledd tilsvarende.
§ 5-2 ”Alderspensjonens størrelse” skal lyde:
(1) Alderspensjoner kan fastsettes til:
et beløp fastsatt ut fra lønn og beregnet folketrygd etter § 5-5,
en bestemt del av medlemmets lønn, beregnet etter regler angitt i regelverket,
et bestemt beløp pr. medlem, fastsatt i forhold til og ikke høyere enn folketrygdens grunnbeløp.
summen av de pensjonsytelser som hvert år sikres medlemmet ved innbetaling av årlig innskuddspremie tillagt årlig avkastning.
(2) Endring i lønn som følge av særskilt avtale eller av den alminnelige lønnsutvikling i foretaket, skal tillegges virkning fra det tidspunkt endringen trer i kraft. Det samme gjelder når pensjonen er fastsatt som en bestemt del av folketrygdens grunnbeløp.
(3) Har pensjonsordningen ytelsesbasert alderspensjon, skal pensjonsytelsene fastsettes i samsvar med bestemmelsene i §§ 5-3 til 5-7.
(4) I pensjonsordning med innskuddssikret alderspensjon skal innskuddspremieplanen utformes i samsvar med reglene gitt i eller i medhold av lov om innskuddspensjon kapittel 5. Innskuddspremieplanen skal angi hvor stor del av årlig avkastning som skal tillegges premiereserven og benyttes som engangspremie for tillegg til pensjonsytelse.
Kapittel 5 nytt avsnitt romertall II for §§ 5-3 til 5-7 skal lyde:
II. Ytelsesbasert alderspensjon
Kapittel 5 tidligere avsnitt romertall II blir nytt avsnitt romertall III.
§ 5-8 ”Endring av pensjonsytelsene” første ledd skal lyde:
(1) Regulering av pensjonsytelsene kan skje ved endring av pensjonsplanen i samsvar med bestemmelsene i loven her.
Tidligere første og annet ledd blir nytt annet og tredje ledd.
§ 5-9 ny overskrift skal lyde:
Nedsettelse av ytelsesbasert alderspensjon
Kapittel 5 nytt avsnitt romertall IV skal lyde:
IV. Regulering av løpende pensjoner
Ny § 5-10 skal lyde:
§ 5-10. Årlig regulering
(1) Midler tilført pensjonistenes overskuddsfond skal hvert år benyttes som engangspremie for tillegg til ytelsene til pensjonistene. Alle pensjoner skal gis samme prosentvise tillegg.
(2) Omfatter pensjonsordningen uførepensjon eller etterlattepensjoner i tillegg til alderspensjon, skal slike pensjoner gis samme prosentvise tillegg som i tilfelle gis til alderspensjon under utbetaling.
(3) Tillegg til pensjoner kan i et enkelt år prosentvis ikke overstige den prosentvise økning av folketrygdens grunnbeløp i året. Det kan likevel gis høyere tillegg for at reguleringen av pensjonene i året og de to foregående år til sammen skal svare til den prosentvise økning av grunnbeløpet i disse tre årene.
Ny § 5-11 skal lyde:
§ 5-11. Tilskudd til pensjonistenes overskuddsfond
(1) Er midlene i pensjonistenes overskuddsfond i et år ikke tilstrekkelige til å dekke engangspremien for tillegg etter § 5-10 i samsvar med den prosentvise økningen av folketrygdens grunnbeløp i året, kan foretaket bestemme at de nødvendige midler skal overføres fra premiefondet eller foretaket til overskuddsfondet.
Ny § 5-12 skal lyde:
§ 5-12. Overskudd i pensjonistenes overskuddsfond
(1) Overstiger midlene i pensjonistenes overskuddsfond i et år det beløp som trengs til engangspremie for tillegg til pensjoner fastsatt etter § 5-10, skal resten av midlene tilføres premiefondet, senest ved utgangen av året.
§ 8-4 ”Kapitalforvaltningen” første ledd skal lyde:
(1) Pensjonsordningens midler skal forvaltes i samsvar med de regler for kapitalforvaltning i livsforsikringsselskaper og pensjonskasser som gjelder til enhver tid med mindre det i samsvar med bestemmelse i regelverket avtales forvaltning med investeringsvalg etter reglene i kapittel 11.
§ 8-5 ”Fordeling av overskudd” nytt tredje ledd skal lyde:
(3) Bestemmelsene i paragrafen her gjelder ikke for så vidt annet følger av regler gitt med hjemmel i § 9-7 eller av reglene om avkastning av investeringsportefølje i kapittel 11.
Kapittel 9 nytt avsnitt romertall I skal lyde:
I. Pensjonsordning med ytelsesbasert alderspensjon
Kapittel 9 nytt avsnitt romertall II skal lyde:
II. Pensjonsordning med innskuddssikret alderspensjon
Ny § 9-6 skal lyde:
§ 9-6 Innskuddspremie mv.
(1) Pensjonsordningen skal hvert år tilføres innskuddspremie for medlemmene i samsvar med det som er fastsatt i innskuddspremieplanen, med tillegg av kostnader etter beregningsgrunnlaget.
2) Omfatter pensjonsordningen også uførepensjon og etterlattepensjon, skal pensjonsordningen også tilføres årets risikopremier. § 9-3 tredje og fjerde ledd gjelder tilsvarende.
Ny § 9-7 skal lyde:
§ 9-7 Avkastning
(1) Kongen kan fastsette at premiereserven for opptjent alderspensjon, i tillegg til avkastning etter beregningsgrunnlaget, årlig skal tilføres en bestemt del av overskuddet som tilføres pensjonsordningen.
Ny § 9-8 skal lyde:
§ 9-8 Grense for innskuddspremie
(1) Kongen kan fastsette nærmere regler om at innskuddspremie for alderspensjon ikke skal overstige et fastsatt beløp for hvert medlem eller en fastsatt prosent av medlemmets lønn. Det kan fastsettes ulike prosentsatser for lønn inntil 6 G og for de deler av lønnen som ligger mellom 6 G og 12 G.
(2) Ved beregning av innskuddspremie etter innskuddspremieplanen kan det ikke benyttes høyere beløp eller prosentsatser enn det som til enhver tid er fastsatt av Kongen i henhold til paragrafen her.
§ 10-2 "Midler i premiefondet" første ledd skal lyde:
(1) Premiefondet skal tilføres:
alle tilskudd til premiefondet som omfattes av skatteloven § 6-46 første ledd bokstav c,
avkastning på midlene i premiefondet etter § 8-4 tredje ledd,
overskudd som etter § 8-5 eller § 5-12 tilordnes foretaket,
midler knyttet til pensjoner som ikke kommer til utbetaling, og
for meget betalt forskuddspremie for medlemmer som slutter i foretaket i løpet av året.
§ 10-3 "Bruk av premiefondet" første ledd skal lyde:
(1) Premiefondet kan bare brukes til dekning av:
årets premie for pensjonsordningen,
overføring til pensjonistenes overskuddsfond etter § 5-11,
uførepensjon til medlemmer, dersom pensjonsordningen ikke omfatter uførepensjon,
alderspensjon til arbeidstaker som ikke har nådd den fastsatte pensjonsalder i ordningen, men som har fylt 67 år eller i tilfelle en lavere alder fastsatt etter § 4-1 annet ledd.
Ny overskrift til kapittel 11 skal lyde:
Kapittel 11. Pensjonsordning med investeringsvalg
§ 11- 1 skal lyde:
§ 11-1. Kollektiv investeringsportefølje
(1) I samsvar med bestemmelse i regelverket kan foretaket avtale at pensjonsordningens midler skal forvaltes som en investeringsportefølje. For premiefond knyttet til pensjonsordningen gjelder § 11-3.
(2) Før foretaket endrer sammensetningen av investeringsporteføljen, skal styringsgruppen gis anledning til å uttale seg.
(3) Avkastning på investeringsporteføljen skal årlig tilføres pensjonsordningen. Avkastning på premiereserve og andre midler knyttet til pensjoner under utbetaling skal overføres til pensjonistenes overskuddsfond. Den øvrige avkastning overføres til premiefondet unntatt for så vidt for pensjonsordning med innskuddssikret pensjon følger av bestemmelsen i regelverket eller regler gitt med hjemmel i § 9-7 at avkastning inntil en fastsatt prosent skal tillegges premiereserven, jf. § 4-3 annet ledd.
(4) Er verdien av investeringsporteføljen, tillagt årets avkastning, redusert i løpet av et regnskapsår, skal reduksjonen straks dekkes ved overføring fra premiefondet og for øvrig ved tilskudd fra foretaket, med mindre reduksjonen dekkes etter avkastningsgaranti etter § 11-4 femte ledd. Institusjonen svarer for at udekket verdireduksjon i premiereserven blir dekket på annen måte.
§ 11-2 skal lyde:
§ 11-2. Individuell investeringsportefølje.
(1) Når pensjonsordningen har innskuddssikret alderspensjon, kan foretaket i samsvar med bestemmelse i regelverket avtale at det opprettes en egen pensjonskonto for hvert medlem, og at hver pensjonskonto skal tilordnes en investeringsportefølje.
(2) Kontohaveren skal ha adgang til å endre investeringsporteføljen. Kostnadene ved endring belastes pensjonskontoen eller dekkes av kontohaveren.
(3) Avkastningen av investeringsporteføljen skal hvert år tilføres pensjonskontoen. Kontohaveren bærer risikoen for at verdien av investeringsporteføljen blir redusert, når annet ikke er fastsatt i regelverket eller ved avtale med institusjonen.
(4) Midler knyttet til egen pensjonskonto kan bare flyttes til en annen institusjon etter reglene i § 8-7.
§ 11-3 skal lyde:
§ 11-3. Premiefond med investeringsportefølje
(1) Foretaket kan avtale at midler i premiefondet skal forvaltes som en investeringsportefølje. Foretaket skal ha adgang til å endre investeringsporteføljen.
(2) Avkastningen av investeringsporteføljen skal hvert år tilføres premiefondet. Foretaket bærer risikoen for at verdien av investeringsporteføljen blir redusert, når annet ikke er avtalt med institusjonen.
§ 11-4 skal lyde:
§ 11-4. Krav til investeringsportefølje
(1) En investeringsportefølje kan bestå av
andeler i verdipapirfond
andeler i en særskilt investeringsportefølje, og
kontanter og tilsvarende likvider
(2) En særskilt investeringsportefølje sammensettes etter retningslinjer fastsatt av institusjonen. Verdipapirfondloven §§ 4-4 til 4-7 gjelder tilsvarende så langt de passer.
(3) Ved endring av en investeringsporteføljes sammensetning skal markedsverdien av eiendelene legges til grunn ved avregningen.
(4) Eiendeler i den enkelte investeringsportefølje skal registreres slik at det til enhver tid er klart hvilke eiendeler som inngår i porteføljen.
(5) Knytter institusjonen avkastningsgaranti til en investeringsportefølje, skal institusjonen kreve særskilt godtgjørelse for dekning av garantirisikoen.
§ 13-4 ”Midler knyttet til tidligere pensjonsordning” første ledd skal lyde:
(1) Når den nye pensjonsordningen overtar forpliktelsene i henhold til tidligere ordninger i de foretak som slås sammen, skal midlene knyttet til de tidligere ordningene overføres til den nye pensjonsordningen. Reglene i § 8-7 gjelder så langt de passer. Før overføringen skal overskudd i en tidligere ordning være fordelt etter reglene i §§ 8-5, 5-10 og 5-12.
§ 14-1 ”Deling av foretaket” annet ledd skal lyde:
(2) Pensjonsordningens midler skal fordeles og overføres til pensjonsordningene for de nye foretakene på grunnlag av premiereserven for hver gruppes rett til pensjon. Før delingen av midlene skal overskudd i pensjonsordningen være fordelt etter reglene i §§ 8-5, 5-10 og 5-12. Premiefondet skal fordeles forholdsmessig etter gjennomsnittet for hver av gruppene av årspremiene i delingsåret og de tre følgende år, beregnet ut fra pensjonsytelsene og lønnsforholdene ved delingen.
§ 15-3 ”Avvikling av pensjonsordningen” annet ledd skal lyde:
(2) Midlene knyttet til ordningen skal fordeles på medlemmene på tidspunktet for opphør av ordningen. Før fordelingen skal overskudd være fordelt etter reglene i §§ 8-5, 5-10 og 5-12.