11 Endringer i lov om samordning av pensjons- og trygdeytelser

11.1 Innledning

Alderspensjon fra offentlig tjenestepensjon skal samordnes med alderspensjon fra folketrygden. Samordningsloven § 24 a gir regler om samordning av tjenestepensjon med alderspensjon fra folketrygden etter opptjeningsreglene i folketrygdloven kapittel 20. Bestemmelsen gjelder for årskull født før 1963. Samordningsloven § 24 c gir samordningsreglene for årskull født etter 1962 for opptjening til offentlig tjenestepensjon som er gjort før 2020.

Samordningsloven § 24 a nr. 9 og § 24 c nr. 5 handler om økt samordningsfradrag som følge av økt utbetaling fra folketrygden. Bestemmelsene er for snevert utformet, og det foreslås at også oppdatering av pensjonsgraden etter folketrygdloven § 20-16 omfattes av bestemmelsene.

11.2 Gjeldende rett

Samordningsloven § 24 a nr. 9 og § 4 i den utfyllende forskriften gjelder økning av samordningsfradraget i offentlig tjenestepensjon som følge av økt utbetaling fra folketrygden. Bestemmelsene gjelder årskull født før 1963. De viser til folketrygdloven § 20-17 om tilførsel av pensjonsopptjening etter helt uttak av alderspensjon og ved endring av uttaksgrad. Det samme gjelder samordningsloven § 24 c nr. 5 for årskullene født etter 1962. Det framgår ikke av bestemmelsene hva som skal gjelde når pensjonisten gjør en oppdatering av pensjonsgraden i folketrygden. Slik oppdatering kan skje etter folketrygdloven § 20-16. I slike tilfeller tilføres også pensjonsopptjening etter pensjonsuttak i pensjonen. Spørsmålet er om samordningsfradraget da skal øke. Ordlyden i lovbestemmelsene og forskriften omtaler ikke slike tilfeller.

11.3 Høring

Pensjonsleverandørene ble forelagt problemstillingen 28. september 2020. Svarfristen ble satt til 9. oktober 2020. Spørsmålet ble ikke sendt på ordinær høring siden tilføyelsen bør være klar fra 1. januar 2021. Dette er tidspunktet da samordningsreglene i samordningsloven § 24 a først får anvendelse. Endringsforslaget ble vurdert å være i samsvar med gjeldende samordningsprinsipper.

Det ble foreslått at oppdatering av alderspensjon fra folketrygden etter § 20-16 skal gi et endret samordningsfradrag. Det ble konstatert at opptjening i folketrygden kommer til utbetaling ved oppdateringen, og at dette burde medføre ny samordningsberegning. Det ble antatt vanskelig administrativt sett å skille mellom tilfeller der oppdateringen inkluderte ny opptjening og tilfeller der dette ikke var tilfellet. Forslaget omfattet derfor også oppdatering som ikke inkluderte ny opptjening.

Høringsinstansene er enige i at oppdatering etter folketrygdloven § 20-16 også bør gi endret samordningsfradrag, men de er uenige om omfanget. KLP og Statens pensjonskasse mener den endrede samordningen må gjelde alle tilfeller av oppdatering, også de tilfellene det ikke er ny opptjening i folketrygden som kommer til utbetaling. Gabler og Oslo Pensjonsforsikring AS mener det beste er å begrense økningen i samordningsfradraget til tilfeller der oppdateringen inneholder ny pensjonsopptjening i folketrygden.

KLP viser til at samordningslovens §§ 24 a og 24 c med tilhørende forskrift forutsetter at tjenestepensjon samordnes med 98 prosent av utbetalt folketrygd, gitt at det er samtidig uttak, samme grad og full opptjening i tjenestepensjonsordningen. Skjer uttaket av tjenestepensjon senere enn i folketrygden, vil fradraget under de samme forutsetninger utgjøre 98 prosent av folketrygdytelsen som ville blitt utbetalt forutsatt samtidig uttak. Tilsvarende vil gjelde, etter uttak av tjenestepensjonen, for eventuell økt opptjening i folketrygden på grunn av pensjonsgivende inntekt (tilvekst) når denne kommer til utbetaling. KLP mener det er naturlig at økt utbetaling fra folketrygden som følge av oppdatering, medfører at fradraget øker med 98 prosent av økningen i utbetalt folketrygd, gitt samtidig uttak, samme grad og full opptjening. De mener det samme må gjelde for tilfeller der oppdateringen ikke inkluderer ny opptjening, men der økningen skyldes ulik regulering av pensjon under utbetaling og under opptjening og effekten av levealdersjustering/nøytralt uttak. De påpeker at det samme bør gjelde ved gradsendring i folketrygden som ikke inkluderer ny pensjonsopptjening.

Gabler er tvilende til om samordningen bør endres også i de tilfellene der det ikke legges til ny opptjening når graden oppdateres. Man blander i så fall inn reguleringen og uttakshistorikken i folketrygdytelsen i samordningen, hvilket de mener er et brudd med gjeldende prinsipper. Gabler viser til at oppdatering av pensjonsgrad der den underliggende pensjonsopptjeningen er uendret, ikke vil gi endret samordning med den delen av alderspensjonen i folketrygden som er opptjent etter folketrygdloven kapittel 19. De legger til grunn at det er relativt få personer som oppdaterer pensjonsgraden i folketrygden, og at det ikke oppstår spesielt store skjevheter i samordningen som følge av denne problematikken.

Oslo Pensjonsforsikring AS (OPF) viser til at for hvert deluttak av tjenestepensjon skal beregningen av samordningsfradraget knyttet til det enkelte deluttaket ta utgangspunkt i en beregnet eller faktisk folketrygdbeholdning, avhengig av hva som er uttakssituasjonen i folketrygden. Når en oppdatering av pensjonsuttak i folketrygden inkluderer tilvekst, mener OPF det harmonerer godt med de øvrige reglene å endre samordningsfradraget på grunnlag av oppdateringen. De mener en eventuell økning av samordningsfradraget i tilfeller der oppdateringen ikke inkluderer tilvekst vil komplisere samordningsreglene ytterligere. De mener problemstillingen rundt oppdatering av pensjonsgrad uten at det har skjedd en tilvekst i inntektspensjonsbeholdningen framstår som relativt teoretisk.

11.4 Departementets vurdering og forslag

Departementet mener situasjonen med økt utbetaling fra folketrygden som følge av oppdatering etter folketrygdloven § 20-16 også bør gi et økt samordningsfradrag etter samordningsloven § 24 a nr. 9 og § 24 c nr. 5. Departementet foreslår derfor at en henvisning til folketrygdloven § 20-16 tas inn i bestemmelsene. Det endrede samordningsfradraget er under forutsetning av at oppdateringen inkluderer ny opptjening basert på inntektstilvekst som tilføres pensjonen fra folketrygden slik bestemmelsene for øvrig forutsetter.

Etter departementets vurdering er forslaget mest i samsvar med de øvrige samordningsreglene for pensjon fra folketrygden etter folketrygdloven kapittel 19 og 20. Det skjer ingen endringer i samordningsberegningen som følge av en oppdatering etter folketrygdloven kapittel 19. Når det likevel foreslås delvis å gjelde for samordning som skjer for pensjon fra folketrygden etter folketrygdloven kapittel 20, skyldes det den gjeldende forutsetningen om endret samordning når ny opptjening basert på inntektstilvekst i folketrygden legges til utbetalt pensjon. Det vises til dagens bestemmelser i samordningsloven § 24 a nr. 9 og § 24 c nr. 5. Så langt har denne forutsetningen bare vært knyttet folketrygdloven § 20-17 der opptjeningen basert på inntektstilvekst tilføres pensjonen fra folketrygden ved helt uttak fra folketrygden eller ved endret uttaksgrad.

Forslaget er av opprettende karakter. Det har hele tiden vært forutsatt at ny opptjening basert på inntektstilvekst i folketrygden som kommer til utbetaling også skal medføre ny samordningsberegning.